НДФЛ для налоговых нерезидентов: ставки и условия 2024

Войти

. Но есть ситуации, когда ставка другая, разбираем 🔻 Доходы, на которые не распространяется ставка 30% 1. Собственник бизнеса получал в прошлом году дивиденды от российских ООО или АО. Тогда НДФЛ по ним считается по ставке 15% — аб. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ. 2. Сотрудник живет за пределами РФ, но работает дистанционно по трудовому договору или гражданско-правовому договору на российскую компанию. Тогда его доход облагается по ставке как у резидента — подп. 6.2, 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ. 3. В прошлом году нерезидент получал проценты по банковским депозитам, размещенным в российских банках. Доход от них также облагается по ставке 15% независимо от суммы — абз. 9 п. 3 ст. 224 НК РФ. 🔻 Уплата НДФЛ при продаже или покупке долей в ООО и акций Если нерезидент в 2024 году продал доли в ООО или акции АО, он не должен платить НДФЛ, если владел долей или акциями более 5 лет. Если нерезидент в 2025 году продал или запланировал продажу долей или акций либо решил выйти из ООО и получить действительную стоимость доли, освобождение от НДФЛ после пятилетнего срока владения на этот доход уже не распространяется — п. 17.2 ст. 217 НК РФ. Расстаться с российским бизнесом нерезидентам теперь будет дорого. С любых доходов от отчуждения долей ООО и акций АО нерезиденту придется уплатить 30%, без возможности учесть расходы на их приобретение. 🔻 Покупка акций по цене ниже рыночной Если купить акции по цене ниже рыночной, возникает налогооблагаемая матвыгода. Значит, нерезиденту надо уплатить НДФЛ по ставке 30% — подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212 НК РФ. Это правило не распространяется только на приобретение акций при первичной эмиссии. 🔻 Покупка долей в ООО по цене ниже рыночной Если в 2024 году покупали доли в ООО по цене ниже рынка, налог с матвыгоды уплачивать не надо. Если в 2025 году купить доли в ООО, надо сравнить сумму из договора с величиной чистых активов компании. Если сумма к уплате будет ниже чистых активов, приходящихся на приобретаемую долю, возникнет обязанность по уплате НДФЛ — п. 4 ст. 212 НК РФ. Ставка — 30%. 🔻 Как быть ИП-нерезиденту на УСН Он платит налог по ставкам, предусмотренным для УСН. Если ИП перестал соответствовать требованиям УСН, он переводится на ОСН. Это означает уплату НДС по стандартным ставкам 10 или 20% и уплату НДФЛ 30%

Разбираем новые правила взыскания долгов С 1 ноября 2025 года инспекции смогут без суда взыскивать задолженности по налогам у граждан. Это касается в том числе самозанятых без статуса ИП, а также бывших предпринимателей, у которых осталась недоимка по налогам и сборам после закрытия ИП. ⏺️ Как было раньше До 31 октября 2025 года включительно налоговую задолженность с физлиц могли взыскать только в судебном порядке — для этого инспекции нужно получить как минимум судебный приказ, который легко оспорить. Внесудебный порядок взыскания недоимки применяли только для компаний и ИП. ⏺️ Что изменилось С ноября 2025 года внесудебный порядок начали применять и к людям без статуса ИП. Банк просто спишет нужную сумму, как только в специальном реестре появится решение инспекции о взыскании по конкретному налогоплательщику. Правило распространяется на задолженности по НДФЛ, налогам на имущество, землю и транспорт для физлиц, на предпринимательские налоги и сборы, которые остались после утраты статуса ИП, а также на НПД для самозанятых. ⏺️ Как работает новая процедура Налоговая высылает уведомление с требованием уплатить недоимку. Если человек не согласен с суммой, в течение 30 рабочих дней надо направить заявление о перерасчете или жалобу через сервис «Обратиться в ФНС» в личном кабинете налогоплательщика. Также это можно сделать через Госуслуги, по почте или лично в инспекции. Если этого не сделать или вовремя не исполнить требование, налоговая в течение шести месяцев примет решение о взыскании долга. Срок отсчитывается с первого дня просрочки уплаты налога по требованию. ⏺️ Откуда и как смогут списать долги ИФНС будет списывать деньги последовательно, в первую очередь — со счетов должника. После вынесения решения о списании долга, которое налоговая размещает в специальном онлайн-реестре, банк списывает нужную сумму со счета должника. Если долг полностью погашен, взыскание прекращается. Если же денег на счетах не хватает, задолженность могут взыскать за счет имущества человека — этим займутся уже судебные приставы. Но тут есть ограничения: например, нельзя наложить взыскание на единственное жилье, личные вещи, соцвыплаты и пособия, госнаграды или домашних животных. ⏺️ Можно ли оспорить решение о взыскании Да, можно. Если вы не согласны с суммой задолженности, подайте заявление о перерасчете или жалобу, но важно успеть до начала взыскания. Если списание произошло, можно подать заявление о возврате суммы в свою ИФНС в течение 30 дней с момента списания. В заявлении надо указать реквизиты решения о взыскании, сумму и реквизиты счета, с которого были списаны деньги, объяснить, почему списание было незаконным. Если ИФНС отказала или не ответила в течение 30 дней, можно обратиться в суд. Важно: если на вынесение решения о взыскании долга у налоговиков ушло более шести месяцев, оно автоматически аннулируется и должник может его не исполнять. Тогда налоговая может добиться взыскания только через суд. ⏺️ Как не упустить возникшую задолженность Прежде всего налоговики рекомендуют регулярно следить за состоянием ЕНС и избегать возникновения отрицательного сальдо. Кроме этого, важно регулярно проверять уведомления в личном кабинете на сайте ФНС и на электронной почте. Проверить наличие задолженности можно также в любой налоговой инспекции или в МФЦ.

Налоговые нерезиденты платят повышенный НДФЛ — 30%