Что такое налог на самозанятость?
Налог на самозанятость, или налог на профессиональный доход, это специальный налоговый режим. Он применяется с 2019 года и предварительно будет действовать до конца 2028 года.
Режим помогает легализовать доход, который поступает не от работодателя, а непосредственно от клиента или от использования имущества. Так вы не рискуете получить штраф от налоговой за незаконную предпринимательскую деятельность.
У самозанятых нет обязательных отчислений в ПФР, поэтому баллы и трудовой стаж не начисляются. Самозанятый, который никогда не работал по найму, может рассчитывать только на социальную пенсию. Если вы хотите делать добровольные отчисления на свою будущую пенсию, подайте заявление в клиентскую службу отделения ПФР по месту жительства или через личный кабинет на сайте пенсионного фонда.
В чем разница между самозанятостью и договором ГПХ?
Есть несколько главных различий между статусом самозанятого и работой по договору гражданско-правового характера — ГПХ.
| Самозанятый | Оформленный по договору ГПХ |
|---|
| Налоги и страховые взносы | Сам платит за себя налоги, от заказчика требуется только оплатить услуги или товар | НДФЛ и страховые взносы платит заказчик |
| Налоговая ставка |
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
|
13% для всех
15% на доход, который превысил 5 млн рублей в год
30% для нерезидентов РФ
|
| Работа с бывшим работодателем | Если увольнение было меньше двух лет назад, сотрудничать можно, но доход не подпадет под самозанятость | Разрешена |
| Работа с нынешним работодателем | Нельзя оказывать услуги и выполнять работы. Можно продавать товары собственного производства. Но есть ограничение: запрещено производить одни и те же товары в качестве самозанятого и наемного работника для одного работодателя | Разрешена |
| Прием работ | По закону самозанятый обязан выдать клиенту только чек. Но часто ИП и юрлица заинтересованы в актах приема-передачи. Такие документы можно оформить дополнительно | Письменное подтверждение работы не требуется. Но при необходимости можно оформить акт приема-передачи |
Налоги и страховые взносы
Самозанятый
Сам платит за себя налоги, от заказчика требуется только оплатить услуги или товар
Оформленный по договору ГПХ
НДФЛ и страховые взносы платит заказчик
Налоговая ставка
Самозанятый
4% за продажу услуг физлицам
6% за продажу услуг юрлицам и ИП
Оформленный по договору ГПХ
13% для всех
15% на доход, который превысил 5 млн рублей в год
30% для нерезидентов РФ
Работа с бывшим работодателем
Самозанятый
Если увольнение было меньше двух лет назад, сотрудничать можно, но доход не подпадет под самозанятость
Оформленный по договору ГПХ
Разрешена
Работа с нынешним работодателем
Самозанятый
Нельзя оказывать услуги и выполнять работы. Можно продавать товары собственного производства. Но есть ограничение: запрещено производить одни и те же товары в качестве самозанятого и наемного работника для одного работодателя
Оформленный по договору ГПХ
Разрешена
Прием работ
Самозанятый
По закону самозанятый обязан выдать клиенту только чек. Но часто ИП и юрлица заинтересованы в актах приема-передачи. Такие документы можно оформить дополнительно
Оформленный по договору ГПХ
Письменное подтверждение работы не требуется. Но при необходимости можно оформить акт приема-передачи
Кроме того, самозанятый тоже может заключать договор ГПХ, но по‑прежнему будет предоставлять чеки и самостоятельно платить налоги. В этом случае заказчик не должен перечислять за такого сотрудника НДФЛ.
В чем разница между самозанятым и ИП?
Вот основные различия.
| Самозанятый | ИП |
|---|
| Лимит дохода | 2 400 000 ₽ в год | На ОСН и ЕСХН лимита нет, на УСН — 450 000 000 ₽ в год, на АУСН — 20 000 000 ₽ в год, на патенте — 20 000 000 ₽ в год |
| Налоговая ставка | 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП | На ОСН — 13—22%, на ЕСХН — 0—6%, на УСН — 6—15%, на АУСН — 8 или 20%, на патенте — 6% |
| Страховые взносы | Добровольные | Обязательные |
| Онлайн-касса | Не нужна | Нужна, за исключением случаев, которые перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ |
| После продажи | Нужно выдать клиенту чек | Нужно выдать клиенту договор, счет на оплату или акт выполненных работ |
| Отчетность в ФНС | Не нужна | Обязательна |
| Наем сотрудников | Запрещен, но можно работать по ГПХ | Разрешен |
| Совмещение с основной работой |
Разрешено, но с ограничениями:
| Нельзя работать госслужащими, в силовых ведомствах, на выборных должностях, адвокатами, нотариусами и судьями |
| Индексация пенсии | Есть, если не платить добровольные страховые взносы | Нет |
Лимит дохода
Самозанятый
2 400 000 ₽ в год
ИП
На ОСН и ЕСХН лимита нет, на УСН — 450 000 000 ₽ в год, на АУСН — 20 000 000 ₽ в год, на патенте — 20 000 000 ₽ в год
Налоговая ставка
Самозанятый
4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП
ИП
На ОСН — 13—22%, на ЕСХН — 0—6%, на УСН — 6—15%, на АУСН — 8 или 20%, на патенте — 6%
После продажи
Самозанятый
Нужно выдать клиенту чек
ИП
Нужно выдать клиенту договор, счет на оплату или акт выполненных работ
Наем сотрудников
Самозанятый
Запрещен, но можно работать по ГПХ
Совмещение с основной работой
Самозанятый
Разрешено, но с ограничениями:
ИП
Нельзя работать госслужащими, в силовых ведомствах, на выборных должностях, адвокатами, нотариусами и судьями
Индексация пенсии
Самозанятый
Есть, если не платить добровольные страховые взносы
Зачем становиться самозанятым?
Вот преимущества, которые дает самозанятость:
позволяет работать легально, без рисков получить штраф или судебное разбирательство за неуплату налогов и незаконную предпринимательскую деятельность;
можно официально подтвердить свои доходы, например для получения визы, кредита или ипотеки;
предоставление чеков клиентам поможет повысить их доверие к вам;
предприниматели-одиночки без наемного персонала могут снизить налоговую нагрузку;
юрлица — компании и ИП — могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента.
Плюсы и минусы самозанятости
Режим самозанятости действует по всей России?
Да, с октября 2020 режим введен по всей России. Но при оформлении нужно будет выбрать один регион, где вы будете вести деятельность, например тот, где находится ваш заказчик.
Самозанятому жить, прописываться или временно регистрироваться в этом регионе не нужно. Работать можно с заказчиками по всей России.
Например, вы живете в Самаре и хотите продавать керамическую посуду, которую создаете своими руками. При оформлении вы укажете Самарскую область, но отправлять свои изделия все равно сможете по всей России: регион, где находится заказчик, значения не имеет.
Еще пример: вы фотограф из Самары и часто проводите фотосессии в Москве. Тогда в момент регистрации можно указать как Самарскую, так и Московскую область. Выполнять заказы в других регионах России тоже можно: переоформляться или указывать регион заказчика в чеке не нужно.
Если вы гражданин не России, а одной из стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии — и у вас есть ИНН в России, вы тоже можете стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход. Но ваши заказчики все равно должны находиться на территории РФ.
Может ли самозанятый уйти в отпуск, получить больничный или выплату на ребенка?
Если вы работаете по трудовому договору, то статус самозанятого не помешает уйти в отпуск или получить больничный: их оплатит работодатель. Также вы сможете оформить выплаты на детей, потому что он перечисляет взносы в СФР.
Если вы не работаете по найму и получаете доход только от самозанятости, то нет и отпускных и больничных: их некому оплатить. При этом самозанятый может получить часть выплат на детей:
Единовременное пособие при рождении ребенка — оно положено одному из родителей и не зависит от трудоустройства, стажа и заработка.
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года — это пособие положено женщинам со статусом ИП, заплатившим добровольные взносы в СФР в предыдущем году.
Какие выплаты на ребенка можно получить на самозанятости
В чем преимущества работы самозанятым через Т-Банк?
Вот почему удобно быть самозанятым с Т‑Банком.
Работа с помощью смартфона или компьютера. Зарегистрироваться, платить налоги и выдавать чеки можно прямо в мобильном приложении Т‑Банка или личном кабинете на сайте tbank.ru, находясь в любой точке мира.
Оформление за пару минут. Если вы клиент Т‑Банка, все данные у нас уже есть: достаточно сделать пару кликов. Как стать самозанятым
Простая выдача чека. Создать и отправить чек клиенту можно прямо из приложения. При этом платежи можно получать наличными или на карту другого банка: от вас требуется только сформировать чек — так вы заявите в налоговую о своем доходе. Как заплатить налог, если мне платят наличными
Отслеживание налога. Счета от ФНС приходят в приложение Т‑Банка, где их можно сразу оплатить.
Контроль доходов. Все инструменты, необходимые для работы самозанятым, находятся на одном экране, поэтому следить за поступлениями удобно.
Не нужно доплачивать. Сервис для самозанятых от Т-Банка бесплатный. Вы можете принимать деньги на любой действующий счет: кредитный, дебетовый, накопительный или совместный.