Как изменить систему налогообложения

Какие есть системы налогообложения для компаний и ИП

Система налогообложения — это правила уплаты налогов, взносов и сборов. Их шесть:

1. ОСН — общая система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
5. ПСН — патентная система налогообложения.
6. НПД — налог на профессиональный доход.

ИП могут работать на всех шести, компании — только на первых четырех.

Для чего может понадобиться сменить систему налогообложения

Компании и ИП обычно меняют систему налогообложения по требованию закона или для экономии на налогах.

По требованию закона. У всех налоговых режимов, кроме ОСН, есть ограничения. Например, на упрощенке годовой доход в 2026 году не может превышать 490,5 млн рублей, а число сотрудников — 130.

К примеру, при регистрации бизнеса владелец магазина одежды выбрал УСН. Через несколько лет предприниматель открыл еще несколько точек, увеличил штат до 150 человек, а доход бизнеса вырос до 600 млн рублей в год. По закону ИП не может продолжать работать на упрощенке и должен перейти на ОСН.

Для экономии на налогах. Может оказаться, что компания или ИП платит государству слишком много, потому что текущая система налогообложения не подходит конкретному бизнесу.

Пример. За год московский магазин на УСН «Доходы», владелец которого — ИП, потратил на закупку одежды 700 000 ₽ и заработал 1 000 000 ₽, с которых должен заплатить налог по ставке 6%. 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽.

Если магазин перейдет на ПСН, он будет уплачивать только стоимость патента. Для Москвы в 2026 году это 405 972 ₽ в год при условии, что площадь торгового зала до 50 м².

Это больше, чем налог на УСН «Доходы». Значит, предпринимателю не выгодно переходить на ПСН.

Это упрощенный пример, в реальности расчет немного сложнее. Но он наглядно показывает, что подходящая система налогообложения помогает законно экономить на платежах в бюджет.

Дальше расскажем только про то, как перейти на другую систему налогообложения компании или ИП.

Что нужно для этого учесть

При смене налогового режима учтите:

1. Ограничения по виду деятельности, годовому доходу и числу сотрудников. Может оказаться, что для вашего бизнеса не подходит никакая другая система налогообложения, поэтому не нужно ничего менять.
2. Сумму налогов и взносов. Ее нужно рассчитывать индивидуально для каждого бизнеса.

При переходе на каждую систему налогообложения — свои правила, дальше рассказываем о них.

Алгоритм перехода на другую систему налогообложения

Перейти на другой налоговый режим можно в три шага:

1. Проверить, соответствует ли бизнес критериям налогового режима.
2. Составить уведомление о переходе на новую систему или об отказе от прежней.
3. Передать уведомление в налоговую лично, через МФЦ или интернет.

Менять налоговый режим обычно допустимо раз в год. Делать это чаще можно, если бизнес уже работает на НПД или ПСН или планирует перейти на любую из этих систем.

Как перейти на ОСН

ОСН подходит всем компаниям и ИП, но на ней больше всего налогов и отчетности. На этот налоговый режим бизнес обычно переходит, если планирует сотрудничать со средними и крупными компаниями, которые тоже работают на общем режиме.

Чтобы перейти на ОСН, нужно отказаться от текущей системы налогообложения, отчитаться и уплатить налоги по старому налоговому режиму и начать вести отчетность по⁠-⁠новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения. Правила зависят от того, на каком налоговом режиме сейчас находится бизнес: УСН, АУСН, ЕСХН, патент или НПД.

Бизнес на УСН, АУСН и ЕСХН может добровольно перейти на ОСН только с начала следующего года. Для этого нужно до 15 января, а для АУСН — до 31 декабря, лично или онлайн направить в налоговую уведомление об отказе от прежней системы налогообложения.

Ответа от налоговой ждать не нужно — она обязана перевести бизнес на ОСН с 1 января года, в котором бизнес решил применять этот режим.

ИП на ПСН может отказаться от нее в любой момент, если перестанет вести деятельность по патенту. Для этого нужно направить в налоговую заявление в течение 10 календарных дней: например, работа прекратится 01.08.2026, последний день для заявления — 11.08.2026. В течение пяти дней после получения заявления налоговая снимет предпринимателя с учета по ПСН.

Если предприниматель продолжает вести деятельность по патенту, придется доработать до окончания его срока. После этого ИП автоматически окажется на ОСН при условии, что не совмещал патент с УСН.

ИП на НПД могут перейти на ОСН когда угодно, для этого нужно просто сняться с учета в приложении «Мой налог». После этого предприниматель сразу станет плательщиком налогов на ОСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сдавать отчетность и платить налоги по старой системе налогообложения, кроме патента, нужно как обычно.

Например, после добровольного перехода на ОСН с упрощенки ИП нужно до 25 апреля сдать декларацию по УСН за прошлый год и уплатить налог по ней не позднее 28 апреля. А при переходе на ОСН с НПД никакой отчетности сдавать не нужно — достаточно просто уплатить налог до 28⁠-⁠го числа следующего месяца, если в прошлом месяце вы выдавали чеки на услуги, работы или товары.

Начать вести учет по⁠-⁠новому. После перехода на ОСН бизнесу придется сдавать больше отчетности.

Еще ИП с сотрудниками и компании должны сдавать зарплатную и персонифицированную отчетность. Она одинаковая для всех систем налогообложения, поэтому ее тут не упоминаем.

Как перейти на УСН

В большинстве случаев перейти на упрощенку можно только с начала следующего года, исключение — ИП на патенте или НПД. Правила перехода на УСН с любых налоговых режимов такие: нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения и начать вести учет по⁠-⁠новому.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Это нужно сделать до 31 декабря текущего года лично или онлайн. Тогда бизнес вправе применять упрощенку с 1 января следующего года. Если ИП нарушил условия НПД, то может перейти на УСН, не дожидаясь конца года.

Ждать ответа от налоговой не нужно: у перехода на УСН уведомительный, а не разрешительный характер.

Если ИП на патенте, он должен доработать до окончания срока его действия. Отказаться от патента можно, только если ИП прекратил по нему деятельность. Для этого надо направить в налоговую заявление, и в течение пяти дней она снимет ИП с учета по ПСН. После этого алгоритм действий зависит от того, совмещал ли предприниматель патент с другим налоговым режимом:

• если не совмещал, ИП автоматически окажется на ОСН. Тогда ему нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на УСН;
• если совмещал с УСН или ЕСХН, предприниматель останется на этом налоговом режиме. Если это УСН, больше ничего не нужно делать, если ОСН или ЕСХН, надо до 31 декабря подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Срок подачи отчетности и уплаты налогов по старой системе налогообложения стандартные.

Начать вести учет по⁠-⁠новому. После перехода на УСН бизнес должен:

• раз в год сдавать декларацию по УСН. ИП делают это до 25 апреля года, следующего за отчетным, компании — до 25 марта;
• вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР;
• раз в квартал сдавать декларацию по НДС, если доход за предыдущий год или с начала текущего превысил 20 млн рублей. Срок — до 25⁠-⁠го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Книгу учета доходов и расходов никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить ее, например при выездной или встречной проверке.

Переход на АУСН

Чтобы перейти на АУСН, нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учет по⁠-⁠новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк⁠-⁠партнер. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнет работать на АУСН. С УСН или НПД можно перейти с первого числа любого месяца.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учет по⁠-⁠новому. На АУСН нет привычных учетных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетному счету. Отчетность по налогу тоже сдавать не нужно.

Переход на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно с начала очередного календарного года.

Подать уведомление в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В нем нужно указать данные о доле дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой ждать не нужно, она получит уведомление, и с 1 января следующего года бизнес начнет работать на ЕСХН.

Отчитаться и уплатить налог по старой системе налогообложения. После перехода на ЕСХН нужно, как обычно, сдать отчетность и уплатить налоги по старому налоговому режиму.

Начать вести учет по⁠-⁠новому. Бизнес должен раз в год сдавать декларацию по ЕСХН — до 25 марта года, следующего за отчетным. Если компания или ИП после перехода на ЕСХН не воспользовались освобождением от уплаты НДС, то ежеквартально нужно сдавать декларацию по этому налогу.

Как перейти на патент

Срок перехода на патент зависит от текущего налогового режима и от того, планирует ли ИП открыть новый вид деятельности.

Подать заявление в налоговую нужно минимум за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Так, если вы хотите применять патент с 12 апреля 2026 года, подать заявление нужно не позднее 31 марта 2026 года. Налоговая рассмотрит заявление за пять дней и выдаст патент или откажет в нем.

При этом если предприниматель переходит на патент с НПД, то он должен в день начала действия патента сняться с учета в качестве самозанятого через приложение «Мой налог».

Начать вести учет по⁠-⁠новому. Предприниматели на патенте ведут только книгу учета доходов, в которой отражают все доходы. С какой⁠-⁠то определенной периодичностью сдавать ее никуда не нужно, но налоговая может потребовать предъявить книгу, например при встречной проверке контрагента.

Как перейти на НПД

Перейти на НПД предприниматель может в любое время. В большинстве случаев порядок действий такой:

• зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
• отказаться от текущей системы налогообложения;
• отчитаться по старому налоговому режиму;
• начать работать по⁠-⁠новому.

Отказаться от текущей системы налогообложения нужно, если предприниматель работает на УСН, ЕСХН, АУСН. Если не отказаться, налоговая будет считать, что ИП работает на прежнем налоговом режиме. Если предприниматель не прекратил деятельность на патенте, отказаться от текущего режима нельзя, надо доработать до конца его срока.

Исключение — если предприниматель работает на ОСН. Тогда направлять в налоговую уведомление об отказе от ОСН не нужно.

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» можно за несколько минут. Для этого нужно скачать приложение на смартфон и следовать указаниям на экране.

Отчитаться по старой системе налогообложения. После перехода на НПД предприниматель должен уплатить налоги и взносы за тот период, пока он работал на старой системе налогообложения.

На НПД предприниматели не обязаны платить страховые взносы, поэтому важно уплатить их за тот период, когда ИП работал на другой системе налогообложения.

Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽. Допустим, ИП проработает на УСН до 1 июля 2026 года. С 1 июля предприниматель пойдет на НПД.

За время работы на упрощенке ИП должен уплатить фиксированные взносы пропорционально отработанному времени.

Сумма взносов: 57 390 ₽ / 12 × 6 = 28 695 ₽.

Рассчитать сумму взносов к уплате можно в специальном калькуляторе.

Начать работать по⁠-⁠новому. Предприниматели на НПД не сдают отчетность, но при каждой продаже должны выдавать чеки в приложении «Мой налог» и отправлять их контрагенту.

Что делать после смены налогового режима

Отправьте запрос в налоговую, чтобы убедиться в переходе на новую систему налогообложения. Ведомство назовет дату, после которой можно будет работать в новом режиме.

Когда получите уведомление, выставьте новый режим в онлайн-кассе, если она обязательна, и в учетных программах. Убедитесь, что погасили все платежи по старой налоговой системе, отправьте декларацию за прошлый отчетный период и оплатите налоги в стандартные сроки.

Конкретный набор действий зависит от прежней и новой систем налогообложения. Предпринимателю стоит обратиться к опытному бухгалтеру, особенно если он перешел на ОСН.