Как налоговая взыскивает долги с физических лиц

Как изменился порядок взыскания долга ФНС с физических лиц

Раньше с требованием заблокировать счета должника налоговая сначала обращалась в суд, а после — в службу судебных приставов (ФССП). Теперь она может направить поручение банкам напрямую.

Перед этим налоговая дважды предупреждает человека. Сначала присылает требование об уплате, потом решение о взыскании — и дает время, чтобы погасить долг. Если должник этого не делает, налоговая поручает банкам заблокировать счета или списать деньги. В первом случае на счете замораживают часть суммы. Например, если человек задолжал десять тысяч рублей, а на карте лежат сорок, тридцатью он может распоряжаться как хочет.

Если денег на счетах недостаточно, взыскивать долг продолжат уже судебные приставы: они могут изъять и продать с торгов имущество должника.

Коротко этапы взыскания долга выглядят так.

Пока нет сложившейся практики, когда налоговая ограничивается блокировкой, а когда сразу требует списать деньги. В любом случае банки сообщат клиенту о решении ФНС.

Действия налоговой на каждом этапе можно оспорить. Как это сделать, рассказали ниже.

Как налоговая взыскивает долг без суда

Внесудебное взыскание проходит так:

1. Если долг больше 3 000 ₽, налоговая присылает требование об уплате в течение трех месяцев. Срок считают с первого дня просрочки, когда баланс единого налогового счета (ЕНС) уходит в минус — это называется отрицательным сальдо.

   При задолженности от 500 до 3 000 ₽ требование присылают в течение года.

   Если долг меньше 500 ₽, ФНС не будет его взыскивать.

2. После получения требования у человека, как правило, есть восемь рабочих дней на погашение долга.
3. Если должник ничего не делает, налоговая в течение шести месяцев принимает решение о взыскании и дает еще семь рабочих дней на уплату.
4. Если человек не заплатит и в этот раз, налоговая добавит его в реестр должников и направит банкам поручение о блокировке счетов или списании денег.

5. Для рублевых счетов банки обязаны выполнить требование в течение одного операционного дня — так называется банковский рабочий день.

   Операционный день может начинаться и заканчиваться в разные часы — единого графика для банков нет. Например, Т⁠-⁠Банк ориентируется на 24 часа после поручения налоговой, то есть счета заблокируют в тот же день или на следующий рабочий.

В итоге с первого дня просрочки до блокировки может пройти полтора года. Но каждый день на сумму долга начисляют пени.

Если человек погасит задолженность, ограничения с его счетов снимут не сразу. Банки обязаны дождаться соответствующего решения ФНС: как правило, его принимают на следующий рабочий день. После этого у банков есть еще сутки на выполнение требования.

Что еще изменилось в налоговом законодательстве

Кроме введения внесудебного порядка для физлиц, в законе есть еще два важных изменения.

Для ИП. Долги бизнеса будут списывать в том числе с личных счетов — даже если вы прекратили вести дела как предприниматель. За не поданную ИП декларацию личные счета тоже могут заблокировать.

При этом если вы не сдали декларацию 3⁠-⁠НДФЛ, то операции по личным счетам приостанавливать не будут: закон такого не предусматривает. Это подтверждает и ФНС.

При открытии счетов. Если открываете новый счет — например, оформляете кредитную или дебетовую карту, — сначала банки проверят, нет ли у вас долгов по налогам. Если есть, счет откроют, но тратить деньги с него будет нельзя, пока не погасите задолженность.

Это может отразиться и на получении кредитов. Для них банки, как правило, открывают отдельный счет обслуживания — и он тоже подпадает под требование ФНС.

Как избежать блокировки и списания

Единственный вариант избежать блокировок — вовремя платить налоги по личным и бизнес-счетам.

Регулярно проверяйте ЕНС. Проще всего делать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в приложениях «Налоги ФЛ» и «Личный кабинет предпринимателя». Пополнить счет можно там же, сумма видна на главном экране.

Регулярно проверяйте уведомления от налоговой. Они приходят в личный кабинет на сайте ФНС и на Госуслуги. Если нет ни того ни другого, уведомления будут приходить заказными письмами по почте.

Бумажные уведомления считаются полученными через шесть рабочих дней после отправки, а электронные сообщения — в тот же день.

Если вы ИП, следите за платежами и вовремя подавайте декларации. Если статус ИП уже не действует, проверьте, не осталось ли просрочек или несданных документов.

Если контролировать платежи по ИП тяжело, можно подключить бесплатную онлайн-бухгалтерию. Подробнее о ней рассказали в Т⁠-⁠Помощи.

Если не согласны с суммой налога, подайте жалобу. Получив ее, налоговая приостановит взыскание долга и перестанет начислять пени до тех пор, пока не направит ответ на жалобу. Его тоже можно оспорить — тогда взыскание продолжится уже в судебном порядке. Если сумма долга окажется верной, придется заплатить пени за весь период просрочки — в том числе за время, пока шел спор.

Как оспорить решение налоговой

Иногда налоговая допускает ошибки. Так бывает из⁠-⁠за устаревших данных, которые она получает от других госорганов, технических сбоев или совпадения ФИО с данными другого человека.

Если не согласны с суммой налога, ее можно оспорить. Для этого подайте жалобу или заявление о перерасчете. Это похожие по сути документы, но их формы и сроки подачи различаются. Жалобу можно подать в течение года после того, как решение налоговой вступило в силу. Заявление о перерасчете — в любой момент.

Ошибку нужно подтвердить. Например, если при расчете не учли льготы, понадобится основание для них. Если неправильно указали площадь недвижимости и ошиблись в сумме имущественного налога — документ, где указаны верные характеристики жилья.

Подать заявление о перерасчете или жалобу проще всего через личный кабинет на сайте ФНС: «Каталог обращений» → «Уточнить сведения» или «Прочие обращения».