Налог на профессиональный доход: что это и как его платить

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для самозанятых. Он доступен физлицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, которые сами производят товары и оказывают услуги без наемных работников — например, делают маникюр, пекут пироги, пишут статьи. Если коротко — ведут свое небольшое дело или подрабатывают.

Главный плюс НПД — пониженная налоговая ставка. Обычно самозанятые платят меньше, чем ИП и компании, а еще не сдают декларации в налоговую.

Какой процент налога у самозанятых

Ставка НПД зависит от источника дохода самозанятого:

• 4% — если работать с физлицами;
• 6% — с ИП и компаниями.

В первые месяцы после оформления самозанятости ставки еще ниже. В момент регистрации самозанятые получают 10 000 ₽ — своего рода налоговый бонус. В пределах этой суммы ставка 4% снижается до 3%, а 6% — до 4%. Когда лимит в 10 000 ₽ будет исчерпан, ставки изменятся на стандартные.

Разберем на примере. Фотограф Иван решил зарегистрироваться как самозанятый. Он провел для ИП съемку стоимостью 20 000 ₽. С этой суммы Иван уплатит налог по сниженной ставке — 4% вместо 6%: 20 000 × 4% = 800 ₽. Если бы бонуса не было, налог составил бы 20 000 × 6% = 1 200 ₽.

В итоге молодой человек сэкономил 1 200 ₽ − 800 ₽ = 400 ₽. Эту разницу нужно вычесть из бонуса. Тогда у Ивана останется: 10 000 ₽ − 400 = 9 600 ₽. Он будет платить налог по сниженной ставке, пока не закончится вся сумма бонуса.

Налогом облагается только заработок самозанятых — если дохода нет, ничего платить не нужно.

Кто может применять НПД

Стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход могут:

• граждане России, Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины;
• физлица, в том числе ИП, без работников по трудовым договорам.

Зарегистрировать самозанятость можно, даже если вы оформлены по трудовому договору: тогда она считается легальной подработкой. Например, инженер из научного института может верстать сайты, заниматься репетиторством или сдавать квартиру в аренду.

Но есть ограничения. Самозанятым нельзя:

• Вести дела с работодателем во время трудовой деятельности и в течение двух лет после увольнения. Эти нужно, чтобы руководители не оформляли сотрудников как самозанятых и не экономили на налогах.
• Использовать НПД, если вид деятельности входит в список исключений. Например, самозанятому нельзя перепродавать товары или быть адвокатом.

Какой налоговый период у плательщиков НПД

Отчетный период у самозанятых длится месяц: первый календарный день — начало, последний — конец.

Расчеты проводить не нужно: налоговая сама определит, сколько вы должны уплатить, и начислит налог не позднее 12⁠-⁠го числа следующего месяца. Сумма отобразится в сервисе, где вы ведете дела, — в «Моем налоге» или приложении вашего банка. Уплатить налог нужно до 28⁠-⁠го числа.

Если дата выпадает на праздник или выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Если дохода в текущем месяце не было, налог платить не нужно.

Какой лимит дохода самозанятого

Доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 ₽ в год. Чтобы оставаться на специальном налоговом режиме, нужно зарабатывать не больше этой суммы.

Если исчерпаете лимит раньше, чем закончится год, налог все равно придется платить, но по другой системе налогообложения — например, НДФЛ по ставке 13%. Как только начнется следующий год, лимит в 2 400 000 ₽ обновится.

Как заявить доход

Чтобы оформить любое поступление, нужно заявить о доходе — указать сумму и услугу, создать чек и отправить клиенту. Сделать это можно прямо через банк, которым вы пользуетесь.

Вот несколько причин вести свое дело через Т⁠-⁠Банк:

• не нужно заводить отдельную карту — пользуйтесь текущим счетом, к которому привязана дебетовка;
• не нужно вводить сумму вручную — когда клиент перечислит деньги, платеж автоматически появится в разделе пополнений;
• можно быстро отправить чек клиенту в мессенджере или по электронной почте;
• поддержка работает круглосуточно — оператор ответит в чате за несколько минут. С самозанятыми работает отдельная команда поддержки, хорошо знакомая с этим налоговым режимом. Подробности — по ссылке.

Если вы уже работаете через «Мой налог», можно перейти в Т⁠-⁠Банк. Для этого понадобится дебетовая карта Black.

Как платить налог на профессиональный доход

Уплатить налог на профессиональный доход можно несколькими способами.

В приложении Т‑Банка. Выберите на главной странице раздел «Самозанятость» → «Налоги» → «Перейти к оплате».

В личном кабинете на tbank.ru. На главном экране нажмите на свое имя → «Настройки профиля» → раздел «Самозанятость». Уплатить налог также можно через «Платежи» → «Счета на оплату».

В приложении «Мой налог». На вкладке «Налоги» нажмите кнопку «Перейти к оплате».

В личном кабинете налогоплательщика. На главной странице сайта ФНС нажмите кнопку «Пополнить ЕНС».

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход

Статус самозанятого дает много бонусов и возможностей, но подходит не всем.

Подробнее о плюсах и минусах самозанятости рассказали в отдельной статье.