Земельный налог: как рассчитать и уплатить в 2026 году
В статье разобрали, кому, сколько и когда нужно заплатить за земельный участок в собственности с учетом последних изменений в налоговом законодательстве
Налог на землю — это ежегодный платеж для собственников земельных участков.
Налог платят за само владение землей. Есть ли на участке дом, баня или другие постройки, использует хозяин землю по назначению или она заброшена — это на расчет налога не влияет.
Налогом облагается большинство участков, в том числе земля под индивидуальное жилищное строительство, ИЖС, для ведения личного подсобного хозяйства и дачные участки в садовых некоммерческих товариществах, СНТ. Но есть и исключения. Например, не надо платить налог за земли лесного фонда, участки, занятые музеями-заповедниками и объектами археологического наследия.
Кто платит земельный налог
Земельный налог платят собственники участков.
Если участок в долевой собственности, например достался по наследству двум детям бывшего хозяина, налог платят оба владельца. Налоговая сама разделит сумму пропорционально долям и пришлет каждому отдельную квитанцию.
Если землю купили в браке, участок считается совместной собственностью супругов. Но налог платит владелец земли по документам — тот, на кого оформлено право собственности.
Если участок достался по наследству, налог начисляют с момента открытия наследства. Им считается дата смерти предыдущего владельца, а не дата, когда новый владелец получил свидетельство у нотариуса. Даже если документы оформляли полгода или дольше, налог за эти месяцы придется заплатить.
Кроме собственников налог на землю платят те, у кого земля находится в бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении. Это устаревшие формы владения землей, которые еще иногда встречаются.
Например, человеку дали землю в СССР или в 90-е годы. Он построил на ней дачный дом, разбил огород, но не может просто так продать, потому что участок не считается его собственностью. У такого владельца есть только выписка о том, что земля находится в бессрочном пользовании. При этом платить налог за нее все равно нужно.
Плательщики налога — люди и организации, но в этой статье мы рассказываем только про налог для физических лиц.
Налог рассчитывает Федеральная налоговая служба, ФНС, и присылает уведомление владельцу земли.
Земельный налог вычисляют формуле:
Сумма налога = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка × Период владения − Льгота, если есть
Разберем каждый коэффициент подробнее.
Кадастровая стоимость земли. Для всех участков ее устанавливает государство. Цены пересчитывают раз в четыре года, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — раз в два года, поэтому сумма налога может меняться.
При расчете налога за год используют актуальную стоимость участка на 1 января этого года. Поэтому налог за 2026 год надо будет заплатить по кадастровой стоимости, которая действовала 1 января 2026. Если в течение года кадастровая стоимость вырастет, например, потому что изменится категория земли, сумма налога повысится в следующем году.
Кадастровую стоимость своей земли можно узнать на сайте Росреестра. Понадобится кадастровый номер участка или его адрес.
Налоговая ставка. Ее устанавливают власти муниципалитетов и городов федерального значения. Для большинства видов участков ставка составляет 0,3%. Например, за дачные участки и земли под ИЖС.
Уточнить ставку в своем регионе можете на сайте ФНС.
Период владения. Налог начисляют за время фактического владения участком.
Если собственник купил или продал землю, ему надо заплатить налог только за те месяцы, когда участок ему принадлежал. Причем, если человек купил землю до 15-го числа включительно или продал после 15-го числа, платить налог за этот месяц нужно. Если купил после 15-го числа или продал до 15-го числа, месяц в расчет налога не идет.
Льготы. Их получают некоторые граждане, например пенсионеры и родители трех и более несовершеннолетних детей. Подробнее про это рассказали дальше.
Посчитаем налог на примере. В начале октября 2025 года человек купил дачный участок в Ивановской области площадью 10 соток, то есть 1 000 м². Кадастровая стоимость земли — 100 000 ₽, ставка налога — 0,3%, потому что это участок для садоводства. Льгот у собственника нет. Срок владения землей — 10 месяцев, потому что октябрь тоже идет в расчет.
Налог к уплате: 100 000 ₽ × 0,3% / 12 месяцев в году × 10 месяцев владения = 250 ₽.
Чтобы не рассчитывать налог вручную, можете воспользоваться калькулятором на сайте налоговой. Для расчета достаточно указать год, за который хотите узнать налог, и кадастровый номер земельного участка. Остальные данные — площадь, кадастровая стоимость и вид объекта — подгрузятся автоматически.
Кадастровый номер есть в выписке из Единого государственного реестра недвижимости, ЕГРН. Если документа нет на руках, закажите выписку на Госуслугах — это бесплатно. Еще кадастровый номер можно узнать на сайте Росреестра. В разделе «Сервисы» выберите «Справочная информация по объектам недвижимости» и укажите адрес своего участка.
Льготы по земельному налогу
Есть две основные федеральные льготы по земельному налогу.
Освобождение от уплаты налога. Им могут воспользоваться коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока. Еще под льготу подпадают владельцы земель в зонах чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или антитеррористической операции, предусматривающих временное отселение жителей.
Налоговый вычет. С его помощью можно уменьшить налогооблагаемую базу на кадастровую стоимость 600 м² от площади земли. Если участок больше, нужно уплатить налог только на оставшуюся площадь.
Объясним на примере. У пенсионера в собственности участок под ИЖС площадью 20 соток, то есть 2 000 м². Кадастровая стоимость всей земли — 1 000 000 ₽, налоговая ставка — 0,3%.
Посчитаем стоимость «квадрата»: 1 000 000 ₽ / 2 000 м² = 500 ₽ за 1 м².
Дальше посчитаем стоимость 6 соток: 500 ₽ за 1 м² × 600 м² = 300 000 ₽.
Эту сумму вычтут из общей кадастровой стоимости, поэтому налогооблагаемая база, с которой фактически нужно заплатить налог, станет меньше: 1 000 000 ₽ − 300 000 ₽ = 700 000 ₽.
Посчитаем налог к уплате за год: 700 000 ₽ × 0,3% = 2 100 ₽.
Кому положена льгота, указано в Налоговом кодексе РФ:
герои Советского Союза, РФ и полные кавалеры ордена Славы;
люди с инвалидностью I и II групп, инвалиды с детства, дети с инвалидностью;
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий;
ликвидаторы последствий аварий на ядерных установках и радиационных катастроф;
пенсионеры и предпенсионеры, которым осталось не более 5 лет до наступления пенсионного возраста;
родители трех и более несовершеннолетних детей;
родители трех и более детей до 23 лет, обучающихся очно;
участники СВО и члены их семей.
Вычетом можно воспользоваться при уплате налога только за один участок. Если у собственника их несколько, он должен решить, к какому участку применить льготу. Об этом нужно сообщить в налоговую — подать заявление. Если этого не сделать, налоговая автоматически применит льготу к участку, платеж за который выше всего.
Местные власти могут устанавливать дополнительные льготы на своей территории. Например, в Москве Герои Советского Союза и РФ полностью освобождены от уплаты налога.
Если у вас на участке есть жилой дом, баня, гараж и другие хозяйственные постройки, оформите страховку. По полису получите выплату на ремонт, если с ними что-то случится.
Страховка защищает от самых частых рисков: пожара, залива, взрыва, стихийного бедствия, кражи и других неприятностей. Подробнее о ней рассказали в другой статье.
Когда нужно платить налог
Налог за прошлый год нужно уплатить до 1 декабря текущего года. Например, налог за 2025 год — до 1 декабря 2026.
Квитанции для уплаты присылают в сентябре-октябре. Бумажное уведомление может не прийти в двух случаях:
сумма налога — менее 300 ₽;
налогоплательщик подключил получение квитанций через Госуслуги — в этом случае придет только электронное напоминание.
При желании бумажное уведомление можно получить в налоговой инспекции или центре «Мои документы». С собой нужно взять паспорт, на месте — написать заявление о выдаче уведомления.
Уплатить налог можно любым удобным способом, например банковской картой по реквизитам или по QR-коду на квитанции. В приложении Т-Банка это можно сделать без комиссии.
Нужно ли сообщать о земельном участке в налоговую самостоятельно
Если вы купили земельный участок, сообщать об этом в налоговую не нужно. Когда право собственности зарегистрируют в Росреестре, налоговая получит эту информацию, а участок появится в списке вашего имущества в личном кабинете на сайте ФНС.
Но если собственник не относится ни к одной из льготных категорий и при этом ни разу не получал уведомление, нужно сообщить в налоговую об имуществе:
через личный кабинет на сайте ФНС;
при очном обращении в отделение налоговой или центр «Мои документы»;
почтой в налоговую инспекцию по месту жительства.
Что будет, если не уплатить налог
За каждый календарный день просрочки начисляются пени. За первые 30 дней просрочки пени рассчитываются как 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Кроме того, налоговая инспекция может взыскать налог принудительно и списать сумму задолженности со счетов налогоплательщика. Если списывать нечего, налоговая передаст документы судебным приставам.
