Проверяем свой налоговый статус

Что вы узнаете

1. Как определяется статус налогового резидента в РФ
2. Зачем нужен статус налогового резидента
3. Что случится, если потерять статус налогового резидента

Чему вы научитесь

1. Определять свой статус налогового резидента
2. Рассчитывать свой налог, опираясь на статус налогового резидента

Почти в каждой стране граждане обязаны платить налог на доходы. Эта обязанность устанавливается законом, и за неуплату предусмотрены пени, штрафы и даже более серьезные наказания. Недаром говорят: заплати налоги и спи спокойно.

А если человек, может быть, и рад заплатить налоги, да вот не знает какие?

Так и у нашего законопослушного инвестора может возникнуть вопрос: платить или не платить? А вернее, за что платить, за что не платить, а когда и налоговый вычет сделать можно.

В этом курсе мы будем вашим личным налоговым консультантом и поможем во всем разобраться!

Налоговое резидентство: зачем нужно и какие условия

Налоговое резидентство — статус, определяющий принадлежность человека или организации к налоговой системе страны. Именно от него зависит, по какой ставке будет рассчитан подоходный налог.

Критерий признания в РФ — количество дней, проведенных на территории страны.

Если вы проведете в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вы будете признаны налоговым резидентом РФ. Тогда ваши доходы, в том числе полученные за рубежом, будут подлежать в России обложению НДФЛ (налогом на доходы физических лиц). Стандартная ставка налога — 13%. Если годовой доход превышает 5 млн рублей, ставка налога — 15%. Ставки актуальны до конца 2024 года.

С 2025 года в России будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

Потеря налогового резидентства: условия и последствия

Если количество проведенных в России дней в течение 12 месяцев меньше 183, вы не признаетесь налоговым резидентом РФ.

Исключения:

1. Вы выезжали за границу для обучения или лечения на срок до шести месяцев или работали на морских месторождениях углеводородного сырья;

2. Независимо от срока пребывания в РФ, налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти и органов местного самоуправления, командированные за пределы РФ.

В случае отсутствия резидентства доходы, полученные от источников в РФ, будут облагаться НДФЛ по ставке 30%, за исключением дивидендов от российских компаний (к ним применяется ставка 15%).

Обратите внимание: при расчете дней пребывания дни приезда и дни отъезда из России считаются как полные дни, проведенные в России.

Таким образом, у налогового резидента РФ налогом облагаются доходы от источников в РФ и зарубежные доходы, у налогового нерезидента РФ — только доходы от источников в РФ.

Актуальные ставки НДФЛ до конца 2024 года

Актуальные ставки НДФЛ с 2025 года

Ситуация

Вы и ваши коллеги жили и работали в РФ, однако с января 2024 года уже семь месяцев вместе проживаете в Грузии. Один ваш коллега сдал в аренду квартиру в Омске, другой продал гараж в Рязани, а вы получили дивиденды Газпрома. По какой ставке будут облагаться ваши доходы и доходы ваших коллег?

Решение

Доходы ваших коллег будут облагаться НДФЛ по ставке 30%. Налог на дивиденды Газпрома будет исчисляться по ставке 15%, если вы получили дивиденды, не являясь налоговым резидентом РФ.

Как проверить мое налоговое резидентство

Документы, подтверждающие статус налогового резидента России, НК РФ не установлены, однако, если вы часто выезжаете за границу, можете проверить свое резидентство по отметкам органов пограничного контроля в паспорте. Если же вы представитель другой страны, можете проверить свое резидентство по данным миграционной карты. В случае если в карте отсутствуют эти данные, используйте другие документы — например, квитанции о проживании в гостинице или справки с места работы.