Начнем с того, что при продаже убыточных бумаг ваша налоговая база может уменьшиться.
Напомним, что убыток — это расходы, понесенные при приобретении, хранении и/или реализации ценной бумаги, которые превышает сумму дохода от ее продажи.
Если вы продадите бумаги, при желании их можно сразу же купить — так стоимость портфеля практически не изменится, но при этом вы заплатите меньший налог за календарный год.
Если коротко, механика следующая: в вашем портфеле есть убыточные бумаги, вы хотите уменьшить налог и для этого продаете убыточные бумаги до конца календарного года, тем самым фиксируя убыток.
Это сократит итоговый доход от инвестиций и, соответственно, налог на него.
Схема простая, однако есть детали, о них мы и поговорим.
Что значит: убыток по необращающимся ценным бумагам нельзя переносить против дохода от обращающихся ценных бумаг или дохода от сделок с ПФИ, а также наоборот. Исключение: необращающаяся ценная бумага на момент приобретения относится к обращающимся ценным бумагам.
Что значит: убыток от продажи обращающихся ценных бумаг может учитываться с положительным доходом от продажи других обращающихся ценных бумаг. Также как убыток от продажи ПФИ может учитываться с положительным доходом от продажи ПФИ.
Что значит: если у вас есть убыток по сделкам на бирже, он может не только учитываться в текущем налоговом периоде, но и переноситься на десять лет вперед и учитываться против полученных доходов в будущем, пока не будет исчерпан.
Правило применяется ко всем обращающимся финансовым инструментам. Убытки по необращающимся ценным бумагам не могут быть перенесены на следующие периоды.
Помните о том, что учет убытков — забота инвестора, поэтому необходимо самому собрать следующие документы и обратиться в налоговую.
1. Справка 2-НДФЛ — получаете у брокера.
2. Налоговый отчет от брокера — получаете у брокера.
3. Справка об убытке — ее можно использовать вместо налогового отчета от брокера. Получаете также у брокера.
Более подробную информацию об учете убытков по операциям с ЦБ и ПФИ по итогам года вы найдете в п. 15 ст. 214.1 НК РФ.
Уменьшение налогов работает и в ситуации, когда у вас открыто несколько счетов у разных брокеров и по одному из них по итогам года сформирован убыток по сделкам от реализации ценных бумаг или финансовых активов, а по другому брокерскому счету за этот же год — наоборот, прибыль. Даже если один из брокеров — иностранный.
В этом случае можно перенести убыток от операций по одному счету против прибыли по другому.
Льгота освобождает вас от НДФЛ при продаже бумаг. Но есть условия:
1. По итогам года, в котором была продана бумага, вы признаетесь налоговым резидентом РФ.
2. Вы непрерывно владеете ценной бумагой три года и более, соответственно, воспользоваться льготой можно спустя три года после приобретения бумаги.
3. Льгота распространяется на ценные бумаги и инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, приобретенные после 1 января 2014 года и торгующиеся на российских биржах на момент продажи.
4. На момент реализации ценная бумага относится к обращающимся ценным бумагам на организованном рынке ценных бумаг.
Формула расчета величины предельного размера ЛДВ следующая: