Что такое налоговый вычет по ИИС? Какие есть типы вычетов?
Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уже уплаченного налога или освободить от налога свой текущий доход от инвестиционных сделок.
На ИИС доступно два налоговых вычета.
Вычет на взнос (тип А). Можно получать обратно до 52 000 ₽ в год, если ежегодно пополнять счет до 400 000 ₽. Если платите НДФЛ по повышенным ставкам, то и максимальный размер вычета выше — до 88 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет
Вернуть можно не больше суммы уплаченного НДФЛ. При этом налоговый вычет на взнос можно получить только с основной налоговой базы — например, с зарплаты, дохода от сдачи недвижимости в аренду, вознаграждений по гражданско-правовым договорам.
Вычет на доход (тип Б). Освобождает от налога часть дохода, полученного на ИИС:
С помощью этого вычета не получится освободить от налога дивиденды и доход от продажи валют и драгметаллов.
Если вы закроете ИИС раньше минимального срока владения, придется вернуть полученные налоговые вычеты и уплатить налог с дохода по ИИС. На сколько лет открывается ИИС
Когда нужно выбирать вычет?
Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, тип налогового вычета можно выбрать в любой момент.
Чтобы получить вычет на взнос, пополните ИИС и оформите налоговый вычет в следующем календарном году. Например, если вы хотите вернуть НДФЛ за 2025 год, вы можете запросить и получить деньги только в 2026.
Чтобы выбрать вычет на доход, просто не оформляйте вычет на взнос. Тогда инвестиционный доход на ИИС можно будет освободить от налога при закрытии ИИС.
Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года или трансформировали старый ИИС, выбирать тип вычета не придется. То есть вы можете ежегодно получать вычет за пополнение ИИС, а при его закрытии не платить налог с доходов. От каких налогов освобождает вычет по ИИС
Если в течение года вы не платили НДФЛ, получить вычет на взнос не получится. В этом случае вам доступен только вычет на доход.
Как перейти со старого ИИС на новый
Как рассчитать сумму вычета по ИИС?
Вычет на взнос. Налог к возврату считается так: 13% от пополнения ИИС, но не более 52 000 ₽ и не более суммы уплаченного НДФЛ.
Например, за год вы внесли на ИИС 100 000 ₽, а ваш НДФЛ составил 26 000 ₽. Теперь у налоговой можно запросить возврат 13 000 ₽ (13% от 100 000 ₽).
Чтобы вернуть весь НДФЛ, надо было внести на ИИС 200 000 ₽.
Если вы платите налог по повышенным ставкам, увеличивается и максимальная сумма к возврату. При уплате налога по максимальной налоговой ставке сумма вычета может достигать 88 000 ₽. Подробнее про увеличенный вычет
Вычет на доход. Благодаря этому вычету от налога освобождается доход от купонов, продажи ценных бумаг и торговли фьючерсами и опционами. Но вычет на доход не освобождает от налога дивиденды и доход от продажи валюты и драгметаллов.
Например, за год вы получили такие доходы по ИИС: 30 000 ₽ в виде дивидендов, 40 000 ₽ купонами и еще 60 000 ₽ от продажи акций.
От налога можно освободить только купоны и доход от продажи акций: 40 000 + 60 000 = 100 000 ₽. Эта сумма освобождается от НДФЛ, то есть вы экономите 13 000 ₽.
Но по дивидендам налог будет удержан в полном размере.
Ограничения суммы вычета на доход:
для ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, сумма вычета не ограничена;
для трансформированных ИИС и ИИС, открытых с 2024 года, от налогов можно освободить только до 30 000 000 ₽ доходов.
Как получить налоговый вычет по ИИС?
Способ зависит от вида вычета, который вы хотите получить. Подробнее о видах вычета
Вычет на взнос (тип А) можно оформить за каждый год, в котором вы платили НДФЛ и пополняли ИИС.
Как оформить вычет через Т-Инвестиции
Для этого не нужно подавать декларацию 3‑НДФЛ и собирать подтверждающие документы. В Т‑Инвестициях оформить заявку на вычет можно с компьютера или телефона.
С телефона — в приложении Т-Инвестиций
Откройте приложение Т‑Инвестиций, нажмите на вкладку «Профиль», прокрутите экран вниз → «Налоговый вычет по ИИС» → «Получить упрощенный вычет А». Выберите год, за который хотите оформить вычет, и нажмите «Подать заявку» — она уйдет на проверку в налоговую.
С телефона — на сайте tbank.ru
На вкладке «Главная» нажмите на свой ИИС → на экране этого счета в верхнем правом углу нажмите на значок ⬢ → «Получить вычет по ИИС».
Выберите год, за который хотите оформить вычет, и нажмите «Подать заявку» — она уйдет на проверку в налоговую.
С компьютера — на сайте tbank.ru
Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте tbank.ru, выберите вкладку «Инвестиции» → «Портфель» → выберите ваш ИИС → в разделе «Действия» нажмите «Развернуть» → «Получить вычет по ИИС».
Выберите год, за который хотите оформить вычет, и нажмите «Подать заявку» — она уйдет на проверку в налоговую.
После проверки заявки ФНС сформирует заявление на вычет, которое вы сможете подписать в личном кабинете налогоплательщика. Затем у налоговой будет еще 30 календарных дней, в течение которых она проверит итоговое заявление на вычет и отправит деньги на ваш банковский счет.
Если вы уже закрыли ИИС, получить упрощенный вычет на взнос можно через чат поддержки. Для этого отправьте в чат сообщение «Оформить упрощенный вычет типа А».
Упрощенный вычет можно оформить, даже если вы планируете подавать декларацию 3‑НДФЛ или получать другие виды вычетов. В таком случае отдельно подайте заявку на упрощенный вычет на взнос и дождитесь одобрения от налоговой. После этого при заполнении декларации 3‑НДФЛ на сайте налоговой в соответствующем поле поставьте галочку, что вычет был предоставлен в упрощенном порядке.
Как оформить вычет через 3-НДФЛ
Для этого нужно подготовить документы и подать декларацию в ФНС
Получите справку 2-НДФЛ по месту работы, чтобы подтвердить уплату налога. Если у вас несколько источников дохода, нужно получать 2-НДФЛ по каждому из них.
Если в личном кабинете налогоплательщика уже есть данные из справки 2-НДФЛ, прикладывать ее к декларации 3-НДФЛ не нужно. Обычно данные за предыдущий год появляются в личном кабинете в апреле.
Дождитесь, когда налоговая рассмотрит декларацию и перечислит деньги на ваш счет.
Налоговая отправляет деньги в течение четырех месяцев: три уходит на рассмотрение декларации, один — на перечисление денег.
При подаче декларации не забудьте отчитаться перед ФНС о доходах, по которым у вас нет налогового агента. Об этом рассказали в пошаговой инструкции по заполнению декларации 3‑НДФЛ.
Вычет на доход (тип Б) можно оформить в момент закрытия ИИС — в этом случае налог на доход не удержится.
Как оформить вычет на доход
В Т‑Инвестициях закрыть счет с применением вычета на доход можно с компьютера или телефона.
С телефона — в приложении Т-Инвестиций
Эта функция доступна только в приложении Т‑Инвестиций версии 6.17 и выше.
На вкладке «Главная» нажмите на ИИС → на экране этого счета нажмите на значок ⬢ → «Налоговый вычет» → «Получить вычет Б».
С компьютера — в личном кабинете на сайте tbank.ru
Выберите ваш ИИС → в разделе «Действия» нажмите «Развернуть» → «Закрыть ИИС».
Укажите, что хотите закрыть ИИС с получением вычета типа Б.
После закрытия ИИС мы в течение 30 дней переведем ваши деньги и ценные бумаги на отдельный брокерский счет без удержания налога. А если вы продали все бумаги, то переведем деньги на дебетовую карту Т‑Банка.
Если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года, вычет на доход можно оформить, если вы ни разу не получали вычет на взнос и срок жизни ИИС составляет три года и более.
Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вычет на доход можно получить только при закрытии ИИС и не раньше окончания минимального срока с момента его открытия. На сколько лет открывается ИИС
Если вы закрыли ИИС и не оформили заявление на вычет типа Б, с вас удержится налог на доход с продажи ценных бумаг. Оформить возврат налога можно только в ФНС — лично или онлайн.
Сколько раз можно получать налоговый вычет?
Это зависит от типа вычета.
Вычет на взнос можно получать ежегодно, пока пользуетесь ИИС. Но для этого нужно платить НДФЛ и ежегодно вносить деньги на счет. Как рассчитать вычет
Важно помнить, что правом на вычет за текущий год можно воспользоваться только в течение следующих трех лет, иначе оно пропадет.
Например, вы открыли и пополнили ИИС в 2023 году. Значит, на налоговый вычет за 2023 год вы можете подать в 2024, 2025 и 2026 годах.
Вычет на доход можно оформить только один раз, при закрытии ИИС.
Вычет на доход можно оформить, только если продержать ИИС открытым дольше минимального срока. На сколько лет открывается ИИС
Мой ИИС открыт уже 4 года. Я могу продолжить получать по нему вычет на взнос?
Да, налоговый вычет на взнос можно получать по ИИС каждый год. Чтобы не потерять право на вычет, нужно держать ИИС открытым больше минимального срока владения. Для ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, минимальный срок владения для получения вычетов составляет три полных года. Для ИИС, открытых после 1 января 2024 года, минимальный срок владения для получения вычетов составит 5—10 лет в зависимости от года открытия. На сколько лет открывается ИИС
Когда этот срок пройдет, вы можете продолжить пользоваться счетом и всеми преимуществами, которые он дает.
Как налоговый вычет по ИИС связан с вычетами за лечение, обучение и покупку недвижимости?
В российском законодательстве существует несколько типов налоговых вычетов:
социальный — например, за лечение и обучение;
имущественный — например, вычет за покупку квартиры;
инвестиционный — вычет за внесение денег на ИИС или за доходы от торговли на бирже.
Эти типы вычетов можно совмещать, но есть один нюанс: вычет — это возврат уже уплаченных вами налогов, поэтому больше, чем вы отдали в казну за год, по которому хотите получить вычет, вам не вернут.
Например, ваш НДФЛ за 2023 год составил 40 000 ₽. В том же году вы внесли на ИИС 300 000 ₽ и потратили на платное лечение еще 100 000 ₽.
Получается, что вы можете вернуть 39 000 ₽ с помощью вычета на взнос по ИИС и еще 13 000 ₽ за платное лечение — в сумме это 52 000 ₽. Но налоговая вернет лишь 40 000 ₽ — столько, сколько с вас удержали НДФЛ за этот год.
С вычетом на доход немного по‑другому: он освобождает от налога на купонный доход по облигациям, а также на доход с продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов (например, фьючерсов и опционов) на ИИС. Вычет на доход не освобождает от налога на доход по дивидендам от российских и иностранных компаний, а также не распространяется на доход от продажи валюты и драгметаллов — по ним инвестор подает декларацию и платит налог самостоятельно. Кратко про то, какие налоги платит инвестор
Этот тип вычета доступен только при закрытии ИИС, поэтому никак не связан с имущественными или социальными вычетами. Какой тип вычета выгоднее
Но важно помнить, что если вы открыли ИИС до 31 декабря 2023 года и уже хотя бы раз получили вычет на взнос, то вычет на доход при закрытии счета вы оформить не сможете. Если вы открыли ИИС после 1 января 2024 года, вы сможете получать вычеты обоих типов.
Если вы открыли счет после 1 января 2024 года или трансформировали старый ИИС в ИИС нового типа, лимит вычета 400 000 ₽ будет единым для ИИС, программ долгосрочных сбережений и отчислений в негосударственные пенсионные фонды. Как работает ИИС нового типа