Разбираем новые правила взыскания долгов С 1 ноября 2025 года инспекции смогут без суда взыскивать задолженности по налогам у граждан. Это касается в том числе самозанятых без статуса ИП, а также бывших предпринимателей, у которых осталась недоимка по налогам и сборам после закрытия ИП. ⏺️ Как было раньше До 31 октября 2025 года включительно налоговую задолженность с физлиц могли взыскать только в судебном порядке — для этого инспекции нужно получить как минимум судебный приказ, который легко оспорить. Внесудебный порядок взыскания недоимки применяли только для компаний и ИП. ⏺️ Что изменилось С ноября 2025 года внесудебный порядок начали применять и к людям без статуса ИП. Банк просто спишет нужную сумму, как только в специальном реестре появится решение инспекции о взыскании по конкретному налогоплательщику. Правило распространяется на задолженности по НДФЛ, налогам на имущество, землю и транспорт для физлиц, на предпринимательские налоги и сборы, которые остались после утраты статуса ИП, а также на НПД для самозанятых. ⏺️ Как работает новая процедура Налоговая высылает уведомление с требованием уплатить недоимку. Если человек не согласен с суммой, в течение 30 рабочих дней надо направить заявление о перерасчете или жалобу через сервис «Обратиться в ФНС» в личном кабинете налогоплательщика. Также это можно сделать через Госуслуги, по почте или лично в инспекции. Если этого не сделать или вовремя не исполнить требование, налоговая в течение шести месяцев примет решение о взыскании долга. Срок отсчитывается с первого дня просрочки уплаты налога по требованию. ⏺️ Откуда и как смогут списать долги ИФНС будет списывать деньги последовательно, в первую очередь — со счетов должника. После вынесения решения о списании долга, которое налоговая размещает в специальном онлайн-реестре, банк списывает нужную сумму со счета должника. Если долг полностью погашен, взыскание прекращается. Если же денег на счетах не хватает, задолженность могут взыскать за счет имущества человека — этим займутся уже судебные приставы. Но тут есть ограничения: например, нельзя наложить взыскание на единственное жилье, личные вещи, соцвыплаты и пособия, госнаграды или домашних животных. ⏺️ Можно ли оспорить решение о взыскании Да, можно. Если вы не согласны с суммой задолженности, подайте заявление о перерасчете или жалобу, но важно успеть до начала взыскания. Если списание произошло, можно подать заявление о возврате суммы в свою ИФНС в течение 30 дней с момента списания. В заявлении надо указать реквизиты решения о взыскании, сумму и реквизиты счета, с которого были списаны деньги, объяснить, почему списание было незаконным. Если ИФНС отказала или не ответила в течение 30 дней, можно обратиться в суд. Важно: если на вынесение решения о взыскании долга у налоговиков ушло более шести месяцев, оно автоматически аннулируется и должник может его не исполнять. Тогда налоговая может добиться взыскания только через суд. ⏺️ Как не упустить возникшую задолженность Прежде всего налоговики рекомендуют регулярно следить за состоянием ЕНС и избегать возникновения отрицательного сальдо. Кроме этого, важно регулярно проверять уведомления в личном кабинете на сайте ФНС и на электронной почте. Проверить наличие задолженности можно также в любой налоговой инспекции или в МФЦ.

Как бухгалтеру искать и удерживать клиентов Подготовили подборку лучших книг по маркетингу, которые помогут эффективнее продвигать свои услуги и больше зарабатывать. 1. «Четыре ключа к маркетингу услуг», Гарри Беквит — как строить доверительные отношения с клиентами и правильно позиционировать услуги на рынке. 2. «Анатомия сарафанного маркетинга», Эмануил Розен — как заставить людей говорить о вашей услуге. 3. «Заразительный», Йона Бергер — как эффективно продвигать услуги и повышать свою узнаваемость. 4. «Дифференцируйся или умирай!», Джек Траут — как завоевать внимание клиентов и выжить в условиях высокой конкуренции. 5. «Контент, маркетинг и рок-н-ролл», Денис Каплунов — как через креативный и полезный контент привлекать новых клиентов и увеличивать их лояльность. 6. «Маркетинг без бюджета», Игорь Манн — как продвигать услуги с минимальными затратами. Пятьдесят практических советов о продажах, ценообразовании, клиентоориентированности, продвижении и сотрудниках. Ставьте реакцию, если работаете с клиентами!

❗️ Утвердите график отпусков до 17 декабря 📌 Кто обязан составлять и вести Все работодатели, независимо от численности сотрудников. Исключение — микропредприятия, которые заключили с работниками типовые трудовые договоры. Они могут заменить график на письменное соглашение между работодателем и сотрудником. Это подойдет тем, у кого до трех сотрудников, остальным проще составить один график. 📌 Алгоритм составления графика отпусков 1. Соберите пожелания по датам отпусков. 2. Составьте проект графика отпусков. Следите, чтобы даты отпуска у сотрудников одного подразделения не пересекались. Иначе предложите сотрудникам изменить даты отпуска. 3. Подпишите и утвердите график. Если есть профсоюз, сначала график отпусков нужно отправить ему. В течение пяти рабочих дней со дня получения проекта профсоюз обязан направить свое мотивированное мнение. Если нужна дополнительная консультация, профсоюз возьмет еще три дня. 4. Заполненный график заверяет подписью руководитель кадров, а если его нет — другой сотрудник, например главный бухгалтер. Если график составили по форме № Т-7, утверждать его отдельным приказом не нужно. Руководитель должен поставить дату и подпись на грифе утверждения в правом верхнем углу. Если форму разработали самостоятельно и в ней нет грифа утверждения, график утверждают приказом руководителя. 5. Обязательно ознакомить сотрудников с графиком. Хранить график отпусков нужно три года. 📌 Как собрать пожелания по отпускам Если у работодателя мало сотрудников, например до 10 человек, можно разослать уведомления с просьбой предоставить пожелания по датам отпуска. Если у работодателя несколько подразделений, можно передать руководителям таблицу с графиком отпусков. Руководители сами соберут пожелания по своим сотрудникам, оценят, устраивают ли эти даты с точки зрения рабочего процесса, и передадут согласованный по датам проект. 📌 Два способа ознакомить работников с графиком 1. Дополнить форму двумя допграфами. В одной сотрудники распишутся в том, что им известна дата начала отпуска, а в другой укажут дату ознакомления с графиком. 2. Приложить к графику отпусков лист ознакомления, в котором каждый сотрудник укажет дату прочтения документа и поставит свою подпись. Если сотрудник отказывается подписывать график отпусков, нужно составить об этом акт. 📌 По каким причинам можно менять график 1. По желанию работника. Он пишет заявление, а работодатель, если согласен, его подписывает. После этого составляют приказ о переносе отпуска. В нем указывают причину и срок. 2. По болезни. Если работник заболел в отпуске и работодателю поступили сведения о его электронном больничном, даты которого попали на период отпуска, это основание для переноса. Сотрудник пишет заявление, работодатель — составляет приказ о переносе. 3. Из-за производственной необходимости. Работодатель с письменного согласия сотрудника может перенести его отпуск или отозвать человека до окончания отпуска. В этом случае тоже составляется приказ о переносе. 4. При найме новых сотрудников. Если после начала года в штате появляются новые сотрудники, заново утверждать график отпусков не нужно. Достаточно составить дополнительную форму и приложить ее к основному графику. 📌 Ответственность за несоблюдение графика отпусков или его отсутствие Может быть штраф: — для руководителей, ИП и малых предприятий — от 1 000 до 5 000 ₽; — для средних и крупных компаний — от 30 000 до 50 000 ₽. Если изменения графика оформлены по закону, с заявлениями и приказами, штрафа за несоблюдение графика не будет. Ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ

Можно ли получить сразу два декретных пособия — как наемный сотрудник и как ИП? 🔻 Краткий ответ Да, если вовремя заплатить добровольные взносы на соцстрахование. Но размеры пособий будут отличаться. 🔻 Подробный ответ Декретным называют пособие по беременности и родам, БиР. Его выплачивает СФР на основании электронного больничного. Это единственное пособие, которое можно получить дважды за одну беременность, если женщина работает по найму и в то же время у нее есть статус ИП. Декретные в найме. Платят сотрудницам на трудовом договоре или ГПХ. Декретные ИП. Платят, если женщина зарегистрировалась в СФР и заплатила добровольные взносы на соцстрахование. В 2025 году взносы — 7 809,12 ₽. В 2026 году — 9 428,36 ₽. Дополнительно эту сумму нужно умножить на районный коэффициент, если он применяется. Если женщина собирается уходить в декрет в 2026 году, взносы нужно заплатить до 31 декабря 2025. Если о беременности станет известно в начале 2026 года, уплатить взносы задним числом уже не получится.

❕ Главные изменения декабря 🔻 10 декабря перестанет действовать упрощенный порядок ввоза товаров из Казахстана и Киргизии. Импортерам нужно будет наносить маркировку и оформлять документы, которые подтверждают, что товар произвели в ЕАЭС. Иначе грозит штраф: — руководителю ООО — от 10 000 до 20 000 ₽; — ИП и малому предприятию — от 20 000 до 30 000 ₽; — средней и крупной компаниям — от 100 000 до 300 000 ₽. При повторном нарушении товар могут конфисковать. 🔻 Начнется обязательная маркировка четырех групп товаров: — бритвы и бритвенные станки; — растворимые напитки на основе какао; — товары для детей; — отдельные виды стройматериалов — герметики, монтажные пены, шпатлевки и мастики. 🔻 31 декабря прекратит действовать мораторий на плановые неналоговые проверки ИТ‑компаний. Если запрет не продлят, бизнес может столкнуться со штрафами, например за нарушения норм пожарной безопасности. 🔻 Рассчитывать утильсбор на автомобили нужно по новым правилам. Формула: умножают базовую ставку на коэффициент утильсбора. Коэффициент зависит от возраста машины, объема двигателя и целей ввоза. С 1 декабря при расчете придется учитывать еще мощность двигателя в киловаттах или в лошадиных силах. 📌 Не забудьте: До 1 декабря — уплатить имущественные налоги ИП за 2024 год по уведомлению из налоговой. До 3 декабря — сдать уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 по 30 ноября. До 5 декабря — уплатить НДФЛ, удержанный с 23 по 30 ноября.

Как бухгалтеру меньше работать? Делимся промптами для нейросети! Нейросеть поможет составить сложную формулу для Excel или рассчитать, например, отпускные для сотрудника. Когда вы получите готовый расчет, попросите ИИ показать его ход рассуждений. Так вы проверите, не допустила ли нейронка ошибку. Чтобы составить формулу для Excel, можно использовать нейросеть YandexGPT. Вот пример промпта. 📌 Создай формулу для линейного метода амортизации: стоимость актива / срок полезного использования — в месяцах. Условия: — сделай формулу так, чтобы я смог скопировать ее в свою таблицу Excel; — формула должна автоматически показывать остаточную стоимость после каждого месяца; — приведи пример расчета для актива стоимостью 400 000 ₽ со сроком 72 месяца. Как мы и просили, ИИ дал формулу, которую можно скопировать в свою электронную таблицу, — наш ответ в карточке.

✍️ Как уменьшить налог за счет взносов при совмещении режимов, если сотрудники числятся одновременно на патенте и УСН «Доходы» Это третья часть разбора. В первой разобрали ситуацию с сотрудниками только на патенте, а во второй — только на УСН. Ищите их в нашем канале. 📌 Как уменьшить налог за счет взносов? ИП совмещает патент и УСН «Доходы». Сотрудники числятся одновременно на патенте и упрощенке. 📌 Какие налоги платит ИП Например, у ИП бухгалтер занят и на УСН, и на патенте. ИП должен заплатить за год: 1. Фиксированные страховые взносы за себя — 53 658 ₽ в 2025 году. 2. Взносы за сотрудника, работающего одновременно на патенте и УСН, — 21 000 ₽ каждый месяц. Это 63 000 ₽ в квартал, или 252 000 ₽ в год. 3. За патент — 30 000 ₽. 📌 Как можно уменьшить налог Представим, что ИП решил уменьшить стоимость патента и налог при УСН в первом квартале. Его выручка на упрощенке за три месяца — 2 000 000 ₽. Значит, аванс при УСН: 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. На упрощенке ИП может уменьшить авансовый платеж максимум на 50%: 120 000 ₽ × 50% = 60 000 ₽. Стоимость патента — тоже на 50%: 30 000 ₽ × 50% = 15 000 ₽. Чтобы понять, как уменьшить взносы, нужно посчитать процентное соотношение доходов на УСН и патенте на последнее число каждого квартала. 📌 Как посчитать процентное соотношение Нужно посчитать, сколько набралось доходов с 1 января по 31 марта: 1. Доход ИП на патенте за этот период — 500 000 ₽, на УСН — 2 000 000 ₽. 2. Общий доход ИП на двух системах налогообложения: 2 000 000 ₽ + 500 000 ₽ = 2 500 000 ₽. 3. Доля дохода по УСН с 1 января по 31 марта 2025 года: 2 000 000 ₽ / 2 500 000 ₽ × 100% = 80%. Соответственно, доля дохода на патенте в этом периоде от общей суммы доходов: 100% − 80% = 20%. 📌 На сколько можно уменьшить налог Значит, за период с 1 января по 31 марта ИП может уменьшить налоги на такие суммы: — 53 658 ₽ × 80% = 42 926,4 ₽ — на фиксированные страховые взносы на УСН; — 53 658 ₽ × 20% = 10 731,6 ₽ — на фиксированные страховые взносы на патенте; — 63 000 ₽ × 80% = 50 400 ₽ — на взносы за сотрудника на УСН; — 63 000 ₽ × 20% = 12 600 ₽ — на взносы за сотрудника на патенте. 📌 На сколько можно уменьшить налог Итого за период с 1 января по 31 марта: 1. На упрощенке ИП может уменьшить аванс на: 42 926,4 ₽ + 50 400 ₽ = 93 326,4 ₽. Это больше 50% от 120 000 ₽, то есть 60 000 ₽. Значит, можно уменьшить авансовый платеж на 60 000 ₽. 2. На патенте ИП может уменьшить налог на: 10 731,6 ₽ + 12 600 ₽ = 23 331,6 ₽. Это больше 50% от полной стоимости патента, 30 000 ₽, то есть 15 000 ₽. Значит, можно уменьшить налог на 15 000 ₽. 📌 В каком порядке уменьшать налог Можно сделать так: 1. Заплатить в первом квартале взносы за сотрудника. 2. Подать в налоговую уведомление об уменьшении патента на взносы — до 15 000 ₽, так как можно уменьшить налог только на 50%. 3. До конца года останется заплатить 15 000 ₽ за патент, уменьшить эту сумму уже нельзя. 4. После вычета взносов заплатить аванс по УСН: 120 000 − 60 000 = 60 000 ₽. 📌 Сколько всего ИП заплатит денег Всего за первый квартал ИП заплатит: — 63 000 ₽ страховых взносов за сотрудника; — 0 ₽ за патент; — 60 000 ₽ — аванс при УСН. 📌 Что сделать до конца года До конца года предпринимателю надо будет платить взносы за сотрудника, перечислить остаток за патент и внести фиксированные взносы. А авансы и налог при УСН можно будет уменьшать на остальные взносы за сотрудника, соблюдая ограничение в 50%.

Как уменьшить налог за счет взносов при совмещении патента и УСН, если сотрудники есть только на упрощенке Когда у ИП есть наемные работники, учет страховых взносов зависит от того, где заняты сотрудники: только на патенте, только на УСН или и там и там. Общее правило такое: если на какой-то системе налогообложения числятся работники, за счет взносов можно уменьшить налог максимум наполовину. Если же сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля. ✍️ Ранее мы разобрали ситуацию, когда сотрудники заняты только на патенте. В этом посте — когда сотрудники числятся только на УСН «Доходы». ИП совмещает патент и УСН «Доходы». Сотрудники числятся только на упрощенке. Как уменьшить налог за счет взносов? 📌 Общее правило Налог на УСН «Доходы» можно уменьшить максимум на 50% за счет взносов за себя и работников. На патенте без работников налог уменьшается вплоть до нуля за счет части фиксированных и дополнительных взносов. 📌 Пример У ИП такие обязательные платежи в течение года: 1. 53 658 ₽ фиксированных страховых взносов за себя за 2025. 2. 27 000 ₽ взносов за сотрудника на УСН ежемесячно. За первый квартал предприниматель заработал 3 000 000 ₽. Авансовый платеж по УСН: 3 000 000 ₽ × 6% = 180 000 ₽. Патент на три месяца стоит 12 000 ₽. Предположим, что из общего дохода от двух спецрежимов 60% дохода приходится на упрощенку, а 40% — на патент. Посчитаем, на какую сумму фиксированных взносов можно уменьшить налоги: — аванс при УСН: 53 658 ₽ × 60% = 32 195 ₽; — патент: 53 658 ₽ × 40% = 21 463 ₽. На УСН ИП может уменьшить авансовый платеж максимум на 50%: 180 000 ₽ × 50% = 90 000 ₽. На патенте — полностью. 📌 Как можно уменьшить налог 1. Обнулить стоимость патента за счет 12 000 ₽ — части фиксированных взносов, приходящихся на патент. Платить взносы необязательно. Для этого надо подать в налоговую уведомление об уменьшении стоимости патента до его уплаты. 2. До 25 января подать РСВ. В нем указать страховые взносы за сотрудника за декабрь — 27 000 ₽. 📌 Как можно уменьшить налог 3. До 25 февраля подать уведомление о сумме взносов за январь. 4. До 28 февраля перечислить 27 000 ₽ страховых взносов за январь. 5. До 25 марта подать уведомление о сумме взносов за февраль. 6. До 28 марта перечислить 27 000 ₽ страховых взносов за февраль. Всего взносы за сотрудника, уплаченные в первом квартале: 27 000 ₽ × 3 мес. = 81 000 ₽. 📌 Как можно уменьшить налог 7. Вычитаем взносы за сотрудника из авансового платежа по УСН: 180 000 ₽ − 81 000 ₽ = 99 000 ₽. Это больше половины исходной суммы: 99 000 ₽ > 90 000 ₽. Значит, можно вычесть еще 9 000 ₽ из части фиксированных взносов, приходящихся на УСН. 8. Аванс к уплате за первый квартал: 99 000 ₽ − 9 000 ₽ = 90 000 ₽. Для УСН остаток фиксированных взносов к вычету в последующих кварталах: 32 195 ₽ − 9 000 ₽ = 23 195 ₽. 📌 Сколько заплатит ИП Всего за первый квартал ИП на УСН с работниками и патенте без работников заплатит: — 81 000 ₽ страховых взносов за работника; — 90 000 ₽ — авансовый платеж при УСН; — 0 ₽ за патент.

Как уменьшить налог при совмещении режимов на сумму взносов 🔻 Краткий ответ Если сотрудники заняты только на патенте, налог при УСН можно полностью уменьшить на обязательные страховые взносы ИП за себя. 🔻 Подробный ответ Когда у ИП есть наемные работники, учет страховых взносов зависит от того, где заняты сотрудники: только на патенте, только на УСН или и там и там. Общее правило такое: если на какой-то системе налогообложения числятся работники, за счет взносов можно уменьшить налог максимум наполовину. Если же сотрудников нет, налог уменьшается вплоть до нуля. Так, если сотрудники заняты только в деятельности на патенте, его стоимость можно уменьшить максимум на 50%. В зачет идет часть взносов за себя и перечисленные за работников. При этом на УСН без работников налог уменьшается вплоть до нуля за счет части фиксированных и дополнительных взносов. Например, ИП должен заплатить за год: 1. За патент — 32 000 ₽. 2. Взносы за сотрудника, работающего на патенте, — 18 000 ₽ ежемесячно, это 216 000 ₽ в год. 3. Фиксированные взносы за себя. В 2025 году это 53 658 ₽. 4. Авансовые платежи и налог при УСН — 9 000 ₽ за каждый квартал. Предположим, что из общего дохода от двух спецрежимов 60% дохода приходится на упрощенку, а 40% — на патент. На патенте ИП может уменьшить налог максимум наполовину: 32 000 × 50% = 16 000 ₽. На УСН — на 100%. То есть когда ИП перечислит 18 000 ₽ взносов за работника, он может подать в налоговую уведомление об уменьшении патента только до 16 000 ₽. Авансы и налог на УСН предприниматель в течение года может уменьшить на такие суммы: — пропорциональную часть фиксированных взносов: 53 658 ₽ × 60% = 32 195 ₽; — дополнительные взносы, рассчитанные по доходам от бизнеса на упрощенке. ⚡️ Ставьте реакцию, если нужно разобрать другие случаи уменьшения налога.

Сколько дней больничного оплачивается в год Это зависит от причины больничного. Если сотрудник на больничном по уходу за ребенком или родственником, разобрали эти ситуации в карточках. Остальные ситуации — ниже. Если заболел сам сотрудник Болезнь или травма — выписывают больничный до 15 календарных дней. При лечении зубов — до 10 дней. Максимальный срок, на который продлевают больничный, — 10 месяцев, при туберкулезе — 12 месяцев. Больничный надо продлевать каждые 15 дней, даже если он выдан на 12 месяцев. п. 22 Условий и порядка, утв. приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н Оплачивают все дни на больничном, но есть два исключения: 1. Если работника признали инвалидом, ему оплачивают не более 4 месяцев больничного подряд или до 5 месяцев в год. 2. Если сотрудник работает по срочному договору до 6 месяцев, ему оплачивают больничный до 75 календарных дней. Исключение — туберкулез. В этом случае оплатят все дни до полного восстановления и выплатят пособие за них. ч. 3 и 4 ст. 6 закона № 255-ФЗ Если сотрудник проходит лечение в санатории После болезни человеку может понадобиться восстановление в санатории. К таким болезням относят, например, туберкулез, заболевания крови и эндокринной системы. Полный список — в приказе Минздрава от 28.09.2020 № 1029н. Сотруднику оплатят до 24 календарных дней лечения. Все, что дольше, — за счет работника. Исключение — туберкулез, в этом случае оплатят все дни до полного восстановления. п. 40 Условий и порядка, утв. приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н Если больничный по другим причинам Беременность и роды. На общих основаниях женщинам выписывают больничный лист на 30‑й неделе беременности на срок 140 календарных дней. В некоторых случаях больничный могут дать раньше и на больший срок. Например, если у женщины двойня, больничный дают на 28-й неделе сроком на 194 календарных дня — п. 57 Условий и порядка, утв. приказом Минздрава от 23.11.2021 № 1089н. Карантин. В законе нет ограничений по срокам, на который могут отправить на карантин и выписать больничный. В среднем это 14 календарных дней. Протезирование. Больничный оплачивают полностью, включая время проезда до места протезирования в обе стороны.

Отгул: какие правила оплаты За работу в выходной, нерабочий праздничный день или сверхурочно сотрудник может выбрать: — двойную оплату, тогда дополнительный день отдыха — отгул — ему не предоставляют; — дополнительный день отдыха — отгул, но работу в выходной день ему оплатят в одинарном размере. В месяце, когда предоставляют отгул, сотрудник получит полный оклад, даже если он отработал меньше нормы. 🔻 Примеры Васнецов работает по пятидневке. Его оклад — 50 000 ₽. Среднемесячное количество рабочих часов в 2025 году — 164,3. Часовая ставка: 50 000 ₽ / 164,3 ч = 304,32 ₽. ➡️ Ситуация 1: отгул в том же месяце. Сотрудник в феврале отработал 7 часов в выходной день, субботу, и взял отгул в этом же месяце. В феврале 20 рабочих дней. Сотрудник отработал 19 рабочих дней + 7 часов в выходной. Полный оклад за 19 рабочих дней — 50 000 ₽. Оплата работы в выходной: 7 часов × 304,32 ₽ = 2 130,24 ₽. Итого за месяц: 52 130,24 ₽. ➡️ Ситуация 2: отгул в следующем месяце. Сотрудник отработал 7 часов в выходной в феврале, а отгул взял в марте. Расчет за февраль: — полный оклад за 20 рабочих дней: 50 000 ₽; — оплата работы в выходной: 2 130,24 ₽; — итого за февраль: 52 130,24 ₽. За март сотрудник получит только полный оклад за месяц — 50 000 ₽, отгул не оплачивается.

Как в Excel посчитать количество одинаковых значений в столбце На помощь придут две формулы. При их использовании важно сохранить знаки доллара на своих местах. =СЧЁТЕСЛИ($A$2:$A$14;A2) А2 — первый элемент в столбце, А14 — последний. Выбирайте столбец, в котором хотите найти дубли, и впишите нужный диапазон. Программа посчитает количество дубликатов и укажет, сколько раз элемент появлялся в столбце. =СЧЁТЕСЛИ($A$2:$A2;A2) Эта формула покажет, в каком порядке появляются дубликаты. В ней укажите только номер первой ячейки, весь диапазон указывать не нужно. Готово! Ставьте реакцию, если вам было полезно!

Что нужно сделать в ноябре: памятка по отчетам и налогам 🔻 До 17 ноября, пн Уплатить страховые взносы на травматизм за сотрудников за октябрь. 🔻 До 25 ноября, вт Сдать персонифицированные сведения о физлицах за октябрь. Сдать уведомление о взносах за октябрь и НДФЛ, удержанном с 1 по 22 ноября. Уплатить налог при АУСН за октябрь. 🔻 До 28 ноября, пт Уплатить страховые взносы по единому тарифу за сотрудников за октябрь. НДФЛ, удержанный с 1 по 22 ноября. Налог на прибыль: второй ежемесячный авансовый платеж за четвертый квартал. НДС: второй платеж за третий квартал. Ставьте реакцию, если вам полезна памятка!

Как рассчитать аванс по зарплате в 2025 году Аванс можно рассчитать двумя способами: 1️⃣ По количеству отработанных дней — это самый безопасный способ: Аванс = (Зарплата / Число рабочих дней в месяце) × Число отработанных дней в первой половине месяца. Нельзя выплатить меньше, чем человек заработал на день выплаты аванса. Если же не было ни одного отработанного дня, например из-за болезни, аванс можно не платить. А вот заплатить больше — можно. 2️⃣ Как процент от зарплаты. Например, 40—50% от оклада. Законом это не запрещено, но способ неудобен тем, что придется каждый раз сравнивать эту сумму с выплатой за отработанные дни в первой половине месяца — вдруг вторая больше. Если выплатить работнику меньше, чем за отработанные дни, его права будут нарушены. Ведь работодатель занизит оплату труда. За это он рискует получить штраф от трудовой инспекции — ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. 📎 Можно ли платить фиксированную сумму в качестве аванса? Это не запрещено. Но бухгалтер должен каждый раз сравнивать фиксированную сумму с выплатой за отработанные дни в первой половине месяца. Если вторая больше, это означает, что, получив фиксированный аванс, работник недосчитается денег, которые ему причитаются за отработанные дни. ➡️ Какие выплаты включают в аванс и какие нет — смотрите в карточках.

Главное про НДС на УСН с 2026 года: часть 5 Правительство внесло в Госдуму налоговые поправки. Если их примут, ставку НДС поднимут до 22%, а порог доходов для начала уплаты НДС на УСН снизят до 10 млн рублей. Отвечаем на частые вопросы. 📎 Вопрос № 5: «ИП работает одновременно на УСН и патенте. Скорей всего, в 2025 году достигнем совокупного дохода по обеим системам 10 млн рублей. Платить НДС надо по обеим СНО?» 📌 Если ваш совокупный доход за 2025 год превысит 10 млн рублей, в 2026 году вы: — не сможете применять патент. Соответствующие операции придется облагать налогом при УСН; — начнете платить НДС по всем видам деятельности. При подсчете лимита в 10 млн рублей используют сведения о заработках: — из книги учета доходов и расходов по УСН; — из книги учета доходов при ПСН. Например, ИП Петров совмещает УСН и патент. Доход на УСН — 7 млн рублей, а на патенте — 4 млн рублей за 2025 год. Общий доход за 2025 год — 11 млн рублей. С 1 января 2026 года Петров утратит право на патент и станет плательщиком НДС.

Главное про НДС на УСН с 2026 года: часть 4 Отвечаем на частые вопросы по уплате НДС на УСН. ❔ Вопрос № 4: «Компания на УСН в сентябре превысила лимит доходов и с октября становится плательщиком НДС. Как нужно работать с октября, уведомлять ли налоговую, какие документы оформлять?» 📎 В октябре вам нужно будет: 1. Выбрать ставку по НДС. Уведомлять об этом никого не нужно. Инспекция узнает о ставке из первой декларации по НДС. 2. Подписать допсоглашения к договору с контрагентами и указать новые цены с учетом НДС. Если этого не сделать, считается, что цена включает НДС, то есть ваш доход уменьшится. 3. Начать выставлять счета-фактуры с выделенным НДС. 4. Начать заполнять по выставленным и полученным счетам-фактурам книгу покупок и книгу продаж. В книге продаж фиксируют счета-фактуры на авансы и отгрузки. В книге покупок — счета-фактуры, полученные от поставщиков, авансовые и корректировочные счета-фактуры. 📎 Как платить НДС: тремя равными долями до 28-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. То есть, если стали плательщиком в октябре, первый платеж нужно перечислить на ЕНС до 28 января. 📎 Когда подавать декларацию по НДС: каждый квартал. Например, если бизнес стал плательщиком налога в октябре 2025 года, сдать первую декларацию нужно не позднее 25 января 2026 года. Полезны ли вам такие посты-памятки?

Главное про НДС на УСН с 2026 года: часть 3 Отвечаем на частые вопросы по уплате НДС на УСН. 🔻 Вопрос № 3: «В августе компания на УСН превысила лимит для освобождения от НДС, поэтому с 1 сентября платит налог. В конце августа актами закрыли часть выполненных работ. Оплату по ним получим в сентябре, то есть после утраты права на освобождение от НДС. Нужно ли из этих поступлений в сентябре выделять НДС и уплачивать в бюджет?» ⚡️ По актам, которые закрыли в августе и по которым получили оплату в сентябре, не нужно выделять НДС. По правилам налоговую базу по НДС определяют по наиболее ранней из дат: 1. День, когда отгрузили товар или оказали услугу. 2. День, когда получили предоплату за товар или услугу. В вопросе наиболее ранняя дата — это день отгрузки. Тогда компания еще не была плательщиком НДС. ➡️ Была ли у вас такая ситуация?

Главное про НДС на УСН с 2026 года: часть 1. Всего будет 5 постов Правительство внесло в Госдуму налоговые поправки. Если их примут, ставку НДС поднимут до 22%, а порог доходов для начала уплаты НДС на УСН снизят до 10 млн рублей. Отвечаем на частые вопросы. Вопрос № 1: «Я работаю на упрощенке. Получается, если я заработаю в 2025 году больше 10 млн рублей, в 2026 году мне теперь еще и платить 22% НДС сверху?» 🔻 Нет, если ваши доходы на УСН превысят 10 млн рублей, не обязательно платить НДС по ставке 22%. Вы можете выбрать ставку налога: — стандартную — 22, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог, который предъявят поставщики товаров, работ или услуг для компании либо ИП; — льготные ставки — 5 и 7%, но без права на вычет входного НДС. Льготная ставка НДС зависит от доходов бизнеса: — 5%, если годовой доход за предыдущий год — от 10 до 250 млн рублей включительно; — 7%, если доход свыше 250 до 450 млн рублей включительно. 🔻 При выборе ставки нужно учитывать, как много у вас расходов с входящим НДС: — если 70% доходов и более, вероятно, стоит предпочесть стандартную ставку 22%; — если менее 70% — более выгодной будет пониженная ставка 5 или 7%. Если же большинство ваших операций могут облагаться НДС по ставке 0% — к примеру, это гостиничный бизнес, общепит или международные перевозки, — то, конечно, стоит предпочесть ее при любом соотношении доходов и расходов.

Снова изменения: как работать с ноября 1️⃣ Уточняется порядок списания недоимок со счетов компаний и ИП. Раньше не было точного механизма, как приостановка решения о списании. А с ноября его вводят официально. Так, если сумму задолженности временно исключают из совокупной обязанности, решение о взыскании приостановят автоматически, пока долг снова не будет учтен. Банки не смогут списать ее со счетов компании или ИП. 2️⃣ Налоговая сможет списывать долги самозанятых без суда. Банк спишет нужную сумму, как только в специальном реестре появится требование от инспекции по конкретному налогоплательщику. 3️⃣ До 17 ноября работодатели могут подать в СФР заявление на возмещение расходов на охрану труда. Максимальная компенсация — 20% от страховых взносов на травматизм за предыдущий год за вычетом больничных в связи с несчастными случаями и отпусков пострадавшим на период лечения. 4️⃣ Начнется новый этап маркировки растительных масел. Нужно передавать в «Честный знак» сведения, когда продукция выходит из оборота во время розничной продажи через ККТ или по другим причинам, например списывается за негодностью. Максимально допустимый срок задержки передачи данных — 30 дней. 5️⃣ С 30 ноября 2025 года начнет действовать запрет на ввоз двух групп немаркированных товаров: — некоторые гигиенические товары, среди них — средства для макияжа губ, глаз и чистки зубов, зубные нити; — смазочные материалы и специальные автомобильные жидкости. 📌 Не забудьте до 5 ноября, среды: — сдать уведомление об НДФЛ, удержанном с 23 по 31 октября; — уплатить НДФЛ за этот же период.

Топ-5 книг для руководителей Подборка актуальна главным бухгалтерам, владельцам бухгалтерского аутсорсинга и тем, кто к этому стремится. 1. «Практика менеджмента», Питер Друкер — как принимать непростые решения и мотивировать подчиненных повышать квалификацию и работать над общими целями. 2. «Принципы. Жизнь и работа», Рэй Далио — как найти баланс между полноценной жизнью и карьерным успехом. 3. «Лидеры едят последними», Саймон Синек — как выстраивать в коллективе доверительную, комфортную для работы атмосферу. 4. «Менеджер и организация», Арташес Газарян — как управлять коллективом в непредсказуемых условиях, находить проблемные точки и выходить из дискомфортных ситуаций. 5. «Пятая дисциплина», Питер Сенге — как использовать личностный рост каждого сотрудника для роста компании. Ставьте реакцию, если вам полезно!

Приводить клиентов в Т-Бизнес еще выгоднее! У Т-Банка есть партнерская программа для бухгалтеров: вы рекомендуете сервисы банка своим клиентам и получаете вознаграждение за каждого, кто их подключил. Так, за открытие и активацию расчетного счета можно получить от 8 500 до 30 000 ₽. Кроме того, можно получить вознаграждение за дополнительные продукты, такие как торговый эквайринг, кредиты для бизнеса, кредитование покупателей. Что улучшили: • выплаты за привлечение клиентов теперь одинаковые для ИП и ООО — неважно, пришли они через реферальную ссылку или личный кабинет; • обновили прогрессивную шкалу: если активируется от двух счетов в месяц, вознаграждение увеличивается; • добавили выплату за бизнес-операцию по счету; • сохранили доплату за бизнес-операцию для партнеров с кодом ОКВЭД 69. Персональный менеджер и поддержка помогут разобраться и начать зарабатывать больше на своих клиентах. ➡️ Читайте подробнее про партнерскую программу, регистрируйтесь и заводите заявки: https://t.tb.ru/nadoke

Как вести учет по НДС на маркетплейсах — разбираемся с УПД Во время продажи на маркетплейсе продавец может выписать покупателю один УПД. Он заменяет стандартный комплект документов — счет-фактуру, накладную либо акт — и подтверждает, что товар передан. УПД бывают двух статусов — 1 и 2: 1. Продавец на УСН одновременно использует УПД и как первичный документ, например вместо накладной, и как счет-фактуру. 2. УПД применяется только как первичный документ, например как накладная. Селлеру понадобится работать с УПД на разных этапах учета НДС. Разбираем особенности работы с налогом. 🔻 Заранее указывать цену товара с учетом НДС в карточке товара Изменения в карточках можно сделать массово, инструкция есть в личном кабинете продавца на маркетплейсе. 🔻 При передаче товара на склад маркетплейса оформить УПД-2 в учетной программе В документе нужно указать ставку НДС, которую применяете. В этом случае базы для НДС не возникает. 🔻 Вести книги покупок и продаж Они входят в состав декларации по НДС. В книги вносят информацию об исходящих и входящих счетах-фактурах. После завершения каждого месяца маркетплейс присылает продавцу УПД со своими услугами: • УПД-1 с суммой НДС, которую можно принять к вычету, если ставка 20%. Такой УПД-1 нужно отразить в книге покупок. • УПД-2 по услугам, оказанным партнерами, — их маркетплейс перевыставляет продавцу. Документ не содержит НДС, поэтому к вычету принять нечего, в книге покупок его отражать не нужно. 🔻 Начислять НДС с товаров, которые продали физлицам Это делают на основании отчета о реализации — единственного первичного документа, из которого можно узнать налоговую базу, цену товара без НДС. Поэтому налог исчисляют на дату отчета. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять. Если товары продали физлицам, сформируйте справку по розничным продажам с кодом вида операции 26 и зарегистрируйте ее в книге продаж. Справку можно делать один раз в месяц и включать в нее все отчеты маркетплейсов. 🔻 При продаже юрлицам или ИП маркетплейс сам выставит в адрес покупателя УПД-1 Еще маркетплейс присвоит порядковый номер. Ставка НДС подтянется из карточки товара. Продавец в своей учетной программе должен отразить этот УПД-1 с тем же порядковым номером и датой, что присвоил маркетплейс, и начислить НДС с суммы реализации. Также нужно отразить данные УПД-1 в книге продаж. 🔻 Если покупатель вернул товар, сумму нужно отразить в книге покупок То же самое делают, если маркетплейс вернул аванс покупателю. НДС в этом случае подлежит восстановлению, и продавцы, которые применяют пониженные ставки 5 и 7%, имеют право на вычет. 🔻 Начислить НДС с авансов в счет предстоящих отгрузок Если на конец налогового периода маркетплейс получил аванс от покупателей в счет предстоящих поставок товаров, продавцу нужно начислить НДС по расчетной ставке и отразить УПД по авансам в книге продаж. Налоговая служба разрешила упрощенцам выставлять только счета-фактуры на аванс по незакрытым авансам на конец налогового периода. А в следующем налоговом периоде, когда этот аванс будет «отгружен», продавец начислит НДС с суммы реализации и одновременно в книге покупок восстановит НДС с ранее начисленного аванса. 🔻 Начислить НДС с баллов и скидок, которые маркетплейс компенсировал продавцу На эти суммы нужно выставить УПД-1 в адрес маркетплейса и отразить данные УПД-1 в книге продаж. Этот УПД-1 отправлять в адрес маркетплейса не нужно.

НДС и налоговая база: особенности учета на маркетплейсах С 2025 года селлеры на УСН, которые заработали 60 млн рублей, должны платить НДС. Разбираемся в нюансах расчета НДС и налоговой базы. 📌 Правила учета НДС на маркетплейсах Маркетплейсы присылают продавцам отчет о продажах, в нем цена товара уже включает НДС. Поэтому для расчета налога нужно выделить его из цены с НДС с помощью расчетных ставок 5/105, 7/107, 10/110 или 20/120. Например, НДС = Цена × 5 / 105. Селлер — плательщик НДС заполняет карточку товара, ставит цену 450 ₽ и указывает выбранную ставку НДС. По умолчанию в цену 450 ₽ налог уже включен. По окончании отчетного периода маркетплейс пришлет отчет о продажах, в нем будут цены товаров с НДС — сверху ничего начислять не надо. 📌 Пример расчета НДС ИП Потапов продает женскую одежду на Wildberries. Он выбрал пониженную ставку НДС 5%. ИП посчитал, что платье выгодно продать за 3 000 ₽, а юбку — за 2 000 ₽. Каждую неделю маркетплейс присылает отчет о продажах, в котором эти цены уже включают НДС 5%. Селлеру нужно выделить налог из конечной цены товаров. Цена платья с НДС = 3 000 ₽. НДС для платья = 3 000 ₽ × 5 / 105 = 142,86 ₽. Цена юбки с НДС = 2 000 ₽. НДС для юбки = 2 000 × 5 / 105 = 95,24 ₽. 📌 Какую сумму включать в налоговую базу Налоговой базой по НДС у селлера будет цена продажи товара без НДС. Если ставка НДС 5%, налоговая база = Цена / 1,05. Так, у ИП Потапова налоговая база для платья: 3 000 ₽ / 1,05 = 2 857,14 ₽. НДС = 2 857,14 ₽ × 5% = 142,86 ₽. 📌 На что начисляют НДС 1. На конечную стоимость товара без НДС с учетом скидки. Например, селлер продает заварочные чайники по 500 ₽. Он поучаствовал в акции, в итоге покупатели приобрели товар за 450 ₽. Налоговая база: 450 ₽ / 1,05 = 428,57 ₽. 2. На суммы бонусов, премии, скидки, которые маркетплейс компенсирует продавцу, — письмо Минфина от 16.12.2022 № 03-07-11/122611. 📌 Что не облагается НДС Компенсации, которые продавец получил за порчу или утерю товара по вине маркетплейса. Они не связаны с продажей товаров, значит, это внереализационный доход и НДС начислять не нужно. 📌 В какой момент учитывать налог Его считают по наиболее ранней из двух дат: 1. День отгрузки товаров напрямую покупателю или маркетплейсу по заказу покупателя, а не просто отгрузка для хранения на складе. 2. День получения оплаты или предоплаты в счет предстоящих поставок товаров. Селлеры работают с маркетплейсами по агентской схеме. Основанием для начисления НДС будет отчет о продажах, поэтому налог начисляют на дату отчета. 📌 Примеры учета налога При передаче товара на склады Ozon или WB налоговой базы по НДС у продавца не будет — нет перехода права собственности на товар. Она появится в момент, когда товар будет продан покупателю. Все данные селлер увидит в отчете от маркетплейса. Если на конец квартала остались полученные авансы от покупателей в счет предстоящих отгрузок, с них нужно начислить НДС. Информация по авансам есть в отчете по предоплатам в личном кабинете маркетплейса. На основании данных этого отчета начисляют НДС с авансов.

10 налоговых изменений 2026 года Это седьмой пост, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ с 2026 года. Предыдущий смотрите в нашем канале. В первой части налогового кодекса описаны общие принципы налогообложения: какие существуют виды налогов и что будет, если их не уплатить. Рассказываем, какие изменения ждут бизнес в этой части, если поправки примут. 1. Платить налоги придется раньше. Если последний день срока уплаты налога нерабочий, перечислить деньги надо в ближайший до него рабочий день — подп. «б» п. 2 ст. 1. Например, крайний срок платежа выпадает на воскресенье, 28 сентября. Значит, уплатить его надо не до 29 сентября включительно, как в 2025 году, а до 26 сентября. 2. Вводят определения новых терминов — подп. «а» п. 4 ст. 1. Их два: Сезонное производство — это ситуация, когда из-за климатических условий доход бизнеса за квартал или полугодие падает более чем на 50% относительно остальных периодов. Важно для запроса отсрочки или рассрочки. Имущество — это все, что считает таковым ГК РФ, а также безналичные деньги, бездокументарные ценные бумаги, цифровая валюта. 3. Налог на игорный бизнес станет федеральным — п. 7 ст. 1. Сейчас он идет в региональный бюджет. 4. Долги несовершеннолетних будут взыскивать с родителей и иных законных представителей — п. 16 ст. 1. 5. Меняют правила корректировки ошибок прошлых лет. Исправлять ошибку, которая привела к переплате налога в прошлом, можно периодом обнаружения, если ставка налога сейчас равна или ниже действовавшей тогда. Норма распространяется и на 2025 год — п. 17 ст. 1, п. 13 ст. 13. 6. Уточняют случаи списания долга. Наследники не должны погашать долг наследодателя по торговому сбору и туристическому налогу в пределах стоимости унаследованного имущества. Долг в этом случае списывается — п. 19 ст. 1. 7. Конкретизируют сроки проверки бизнеса. Выездной налоговой проверкой можно охватить истекшие налоговые периоды текущего года — п. 35 ст. 1. Нововведение повлияет, например, на тех, кто работает с НДС или на АУСН. 8. Вводят новый формат общения с налоговой службой. Рассмотрение материалов проверки возможно по видеосвязи в порядке, утвержденном ФНС, — подп. «а» п. 41 ст. 1. 9. Уточняют ситуации для онлайн-контроля за бизнесом. Для перехода на налоговый мониторинг достаточно соблюсти одно из условий п. 3 ст. 105.26, а не все — подп. «а» п. 43 ст. 1. 10. Снижать штраф будут по-новому. При смягчающих обстоятельствах штраф будут уменьшать в порядке, утвержденном ФНС, максимум в 10 раз. Сейчас предела нет. При этом лимит на минимальное снижение в два раза сохранится. Норма вступит в силу через 9 месяцев после опубликования — п. 49 ст. 1.

Что будет с имущественными налогами Это восьмой пост, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ с 2026 года. Предыдущий смотрите в нашем канале. 🔻 Транспортный налог. Налог платят все владельцы транспортных средств. С 2026 года часть из них освободят от уплаты, а с 2027 года сроки перенесут на месяц вперед: 1. Сельскохозяйственный транспорт исключат из числа объектов, не облагаемых транспортным налогом. Но с/х товаропроизводители по-прежнему платить его за указанный транспорт не будут — п. 87, подп. «а» п. 88 ст. 2. 2. Ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей освобождены от налога по всей России, кроме владельцев автомобилей из перечня Минпромторга, — подп. «а» п. 88 ст. 2. 3. Начиная с 2027 года компании платят авансы по транспортному налогу не позднее 28 мая, августа и ноября. А налог за год — не позднее 28 марта. Также не подают уведомления об исчисленной сумме авансов — подп. «а» п. 90 ст. 2, п. 5 ст. 13. 🔻 Земельный налог. Налог платят компании и ИП — собственники земельных участков. Для земельного налога также меняются сроки и особенности его уплаты. Освобождение от налога — подп. «в» п. 101 ст. 2. От земельного налога с кадастровой стоимости шести соток по всей России освобождены: — ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей; — многодетные семьи с детьми до 23 лет, обучающимися очно. Несколько собственников. Если участок в пожизненном наследуемом владении нескольких лиц, налог делят на всех в равных долях — п. 102 ст. 2. Сроки. Начиная с 2027 года компании платят авансы не позднее 28 мая, августа и ноября. А земельный налог за год — не позднее 28 марта. Также не подают уведомления об исчисленной сумме авансов — подп. «а» п. 105 ст. 2, п. 5 ст. 13. 🔻 Налог на имущество организаций. В части этого налога два изменения. Оценка недвижимости. Если ведомство региона нашло у компании объект, который можно обложить по кадастровой стоимости, оно может включить объект в перечень уже в этом году — подп. «в» п. 94 ст. 2. Раньше это было допустимо со следующего года. Сроки. Начиная с 2027 года компании платят авансы по налогу на имущество не позднее 28 мая, августа и ноября. А налог за год — не позднее 28 марта. Также не подают уведомления об исчисленной сумме авансов — подп. «а» п. 98 ст. 2, п. 5 ст. 13. 🔻 Налог на имущество физлиц. Для налога на имущество физлиц только одно изменение. Вычет кадастровой стоимости определенного количества метров из налоговой базы стал доступен семьям с тремя и более детьми до 23 лет, которые учатся очно, — подп. «б» п. 106 ст. 2.

Налог на прибыль: 4 возможных изменения с 2026 года Это шестой пост, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ с 2026 года. Предыдущий смотрите в нашем канале. 1️⃣ Введут условия для иноагентов. Компания-иноагент или организация, в которой иноагенту принадлежит от 10% уставного капитала: — включает в доход стоимость имущества, полученного от участника или дочерней организации безвозмездно, без оглядки на долю в УК — подп. «б» п. 40 ст. 2; — не применяет пониженные ставки налога на прибыль, в том числе в ИТ, — подп. «г» п. 40 ст. 2. 2️⃣ Букмекеры станут плательщиками налога на прибыль — подп. «в» п. 46 ст. 2. 3️⃣ Продлят сроки ограничения на перенос убытков. Уменьшать базу на убытки прошлых лет максимум на 50% придется по 2030 год включительно, а не по 2026, как сейчас — п. 48 ст. 2. 4️⃣ Упростят подачу отчетности. Начиная с 2027 года больше не нужно сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений. Но перечислять туда часть налога по-прежнему придется — п. 56 ст. 2, п. 5 ст. 13.

Кого затронут изменения в части НДФЛ в 2026 году Это пятый пост, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ с 2026 года. Предыдущий смотрите в нашем канале. 👉 Уточнят правила для букмекеров. Они будут считать и удерживать НДФЛ по всем выигрышам, а не свыше 15 000 ₽, как сейчас, — п. 28 ст. 2. Для лотерей это правило сохранится. 👉 Для иноагентов вводят четыре поправки: 1. При продаже движимого и недвижимого имущества, а также долей в ООО иноагенты не могут применить минимальный срок владения — подп. «б», «в» п. 30 ст. 2. 2. Они должны платить налог с унаследованного имущества и подарков, в том числе от близких родственников, — подп. «д», «е» п. 30 ст. 2. 3. Иноагенты не могут воспользоваться инвестиционными вычетами по ИИС, сроку владения ценными бумагами, долгосрочным сбережениям — подп. «б» п. 33, п. 34 ст. 2. 4. Они платят НДФЛ по ставке 30% со всех доходов, независимо от статуса резидентства — подп. «е» п. 36 ст. 2. 👉 Конкретизируют правила продажи доли в уставном капитале без уплаты НДФЛ. Пятилетний минимальный срок на долю в ООО или акции АО для продажи без НДФЛ не распространяется на случай выхода из общества — подп. «в» п. 30 ст. 2. 👉 Уточнят условия применения льготы для продажи жилья без НДФЛ семьей с двумя и более детьми — подп. «б» п. 31 ст. 2. 1. Если ребенок или дети признаны недееспособными, их возраст может быть любым, а не 18 или 24 года, как сейчас. 2. Учитываем и детей, родившихся после даты регистрации сделки по 30 апреля следующего года. 3. При проверке другого жилья в собственности будет важна не только его площадь, но и кадастровая стоимость. 👉 Разъяснят условия продажи имущества: 1. Бывший ИП, который использовал жилье в предпринимательстве, но не учитывал его в налоговых расходах, при продаже может уменьшить доход на всю сумму затрат на покупку имущества — подп. «а» п. 35 ст. 2. 2. При продаже имущества, полученного по договору мены или в счет исполнения другого обязательства, расход — это сумма, которую человек включил в доходы при получении такого имущества, — подп. «а» п. 35 ст. 2.

Страховые взносы — 2026: что изменится Это четвертый пост, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ с 2026 года. Предыдущий смотрите в нашем канале. 🔻 ООО всегда будут платить страховые взносы за руководителя — п. 113 ст. 2. Если общество не начисляет зарплату директору, минимальная база для расчета страховых взносов — федеральный МРОТ на 1 января соответствующего года. 🔻 Повысят тариф для ИТ-сферы — подп. «в» п. 115 ст. 2. Тариф взносов для аккредитованных ИТ-компаний — 15% с выплат до предельной базы и 7,6% свыше нее. 🔻 Утвердят перечень видов деятельности для пониженных тарифов у МСП — подп. «и» п. 115 ст. 2. Сейчас действуют такие льготные тарифы взносов: — 30% — до 1,5 федерального МРОТ в месяц на одного работника; — 15% — с превышения. Применять этот тариф смогут только малые и средние предприятия, занимающиеся видами деятельности по перечню, который утвердит правительство. 🔻 Внесут изменения по дополнительным взносам ИП — подп. «в» п. 116 ст. 2. Их два: — ИП на УСН «Доходы минус расходы» официально разрешили платить 1% допвзносов с прибыли. Сейчас это диктуется позицией Верховного суда; — ИП на ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» при определении базы для расчета 1% допвзносов не включают в затраты фиксированные и дополнительные взносы за себя.

НДС: 5 возможных изменений и мнение предпринимателей Это второй пост из серии, где мы разбираем список возможных поправок в НК РФ в 2026 году. В прошлом посте мы уже сказали, что упрощенцы с годовым доходом более 10 млн рублей становятся плательщиками НДС. Но это еще не все. 🔻 Ставку НДС 20% поднимают до 22%. Применяют ее к отгрузкам 2026 года и последующих лет — подп. «б» п. 7 ст. 2, п. 8 ст. 13. 🔻 Передача ПО из российского реестра будет облагаться НДС — подп. «а» п. 4 ст. 2. 🔻 Продлят срок освобождения от НДС для внутренних туристических продуктов до 2030 года включительно — ст. 6. Прежний срок — до 2027 года. 🔻 Внесут поправки в счета-фактуры — п. 9 ст. 2. Их две: — вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП указывает ОГРНИП и дату его присвоения; — форму и порядок выставления будет определять ФНС вместо правительства. Но пока она этого не сделает, действуют правительственные документы — п. 23 ст. 13. ➡️ Бизнес-секреты спросили предпринимателей, как повышение НДС и новые лимиты отразятся на бизнесе. Их ответы — в карточках.

Какие ограничения могут ввести для упрощенцев Правительство внесло в Госдуму новый законопроект. Если его примут, бизнес ждут серьезные изменения — в проекте еж 44 поправки! Подготовили серию постов с полным разбором, начинаем с УСН. 1. Лимит доходов за предыдущий год или с начала текущего для уплаты НДС на УСН снизят с 60 млн до 10 млн рублей. Он начнет действовать уже по итогам 2025 года — п. 1 ст. 2 законопроекта. Пониженные ставки сохраняются: — 5% — при заработке свыше 10 млн до 250 млн включительно; — 7% — свыше 250 млн до 450 млн включительно. Советуем закрыть максимум сделок в 2025 году. Даже если оплата по ним придет в 2026, перечислять НДС не придется. 2. Введут ограничения для регионов. Правительство утвердит перечень видов деятельности, для которых регионы могут снизить ставки налога при УСН до 1 или 5% — п. 79 ст. 2 законопроекта. Это значит, что любые ИП и компании региона, как, например, в Калмыкии, больше не смогут их применять. Также правительство утвердит критерии для бизнеса по налоговым каникулам. Сейчас это тоже на усмотрении регионов.