Профиль инвестора Lindyao | Тинькофф Инвестиции Пульс

🚨LAST CALL для инвесторов с убытками за 2022 год ДО 31 ДЕКАБРЯ НУЖНО подать декларацию, чтобы ЗАФИКСИРОВАТЬ совокупный годовой УБЫТОК от сделок по обращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам (опционам, фьючерсам), сформированный ЗА 2022 ГОД. Если не подать документы до 31 декабря, ИФНС не примет налоговую декларацию, которая необходима для сальдирования / фиксации / переноса убытка, так как документы за периоды большие, чем 3 года, нельзя представить. Поэтому, если есть убыток в 2022, ниже план действий для вас: ⚪️запрашиваем у брокеров отчеты налоговой базы по всем сделкам за 2022 ⚪️выгружаем все справки 2-НДФЛ от налоговых агентов за 2022 ⚪️подготавливаем декларацию и сопроводительное письмо ⚪️успеваем все сделать до 31 декабря Вуаля, используем убытки, уменьшая и возвращая налог! Если нужна помощь, пишите в комментариях! Обнимаю, Линда 💟

📉Как используя убытки вернуть налог Одна из хот тем - убытки. К сожалению, не всегда по итогам года все остаются в плюсе. И что еще хуже - далеко не все знают, что полученный убыток можно использовать для целей снижения налоговой базы и возврата налога. Убыток можно сальдировать с положительными результатами, сформированными на счетах у других брокеров, либо переносить против прибыли на будущие периоды. При этом автоматически ни первое, ни второе не осуществляется ни налоговыми агентами, ни ИФНС - налогоплательщикам нужно подавать в ИФНС налоговую декларацию самостоятельно. Поэтому самый первый вопрос, который каждому следует задать себе: есть ли у меня убыток? Чтобы узнать ответ, можно: 1️⃣Зайти в свой личный кабинет налогоплательщика, перейти в раздел «Доходы», выбрать необходимый период, скачать все справки по форме 2-НДФЛ, посмотреть суммы доходов и расходов по кодам «1530», «1531», «1532», «1533». Если суммы доходов и суммы вычетов по данным кодам будут одинаковые, скорее всего, у вас есть убыток. Чтобы узнать точные цифры убытков, см. действие 2. 2️⃣ У брокеров и банков, где вы торгуете ценными бумагами, запросите отчет, содержащий информацию обо всех операциях с ценными бумагами за прошедшие периоды с отражением информации о финансовом результате на конец года. У каждого банка / брокера свое название данного документа - «Справка - расчет обязательств по НДФЛ», «Отчет НОБ», «Брокерский отчет», «Акт расчета НДФЛ в целях налогообложения» или «Расчет налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами и ПФИ» и т.д. В данном документе вы сможете увидеть сумму убытка. Если убыток есть - повод задуматься над подачей налоговой декларации 😉

🥈Налог с продажи драгоценных металлов 🥇 У многих в составе инвестиционного портфеля имеются золото и серебро 😉 Но совсем не многие задумываются над вопросом налогообложения, которое возникнет при продаже таких активов. Напомню, что в большинстве случаев российские брокеры или банки выступают налоговыми агентами и удерживают НДФЛ от инвестиционных доходов. Но реализация драгоценных металлов, а также иностранной валюты, - исключения, при которых российские банки и брокеры не исчисляют и не удерживают налог. Поэтому в случае продажи драгоценных металлов или иностранной валюты - нужно самостоятельно декларировать подобный доход. А именно - подготавливать и подавать налоговую декларацию и уплачивать НДФЛ. Сроки подачи декларации - до 30 апреля года, следующего за получением дохода. Срок уплаты НДФЛ - до 15 июля. На что обратить внимание: 1️⃣Доход от реализации драгоценного металла / иностранной валюты может быть уменьшен на сумму документально подтвержденных расходов, понесенных налогоплательщиком при приобретении такого драгоценного металла / иностранной валюты. В случае отсутствия таких подтверждающих документов, можно применить фиксированный имущественный вычет, не превышающий 250 тыс. руб. (на практике еще попробуй этот вычет обоснуй). 2️⃣Если срок нахождения драгоценного металла в собственности превысит 3 года, доход от реализации такого драгоценного металла будет освобождаться от НДФЛ. И в этом случае декларацию представлять не нужно, как и платить налог. 3️⃣Отрицательный финансовый результат реализации драгоценного металла не переносится против дохода, полученного по аналогичным сделкам. То есть, убытки от реализации драгоценного металла учесть не получится. Вывод: с точки зрения налогообложения эффективнее держаться в металлических позициях минимум 3 года🙂

С 1 января будут облагаться налогом все операции с криптовалютой🐵 📌Если супер коротко, будет облагаться ВСЁ 👀- и майнинг, и безвозмездное получение криптовалюты, и приобретение крипты по цене ниже рынка, и, конечно, сама продажа криптовалюты. 📍Крипта, то бишь цифровая валюта, квалифицируется налоговым законодательством в качестве имущества, поэтому теперь вашим криптокошельком будет интересоваться семиглавый змей, сборщик подати, и будет грести НДФЛ и налог на прибыль с ваших криптоопераций 😢 ❗️Какое-либо освобождение от налогообложения в связи с истечением минимального предельного срока владения, не предусмотрено для криптовалюты😭 🚩По майнингу пока звучит всё просто - что намайнил, то и будет облагаться НДФЛ (облагается как натуральный доход) по ставкам от 13% до 22%. То есть, налог будет возникать на дату образования цифровой валюты даже если далее не последует её реализация. Налоговую базу можно уменьшить, учтя расходы на электричество и иные расходы, связанные с майнингом. Однако, какой документ, будет подтверждать, что ты намайнил именно столько? Какая справка подтвердит, что именно вот этот объем электроэнергии ты затратил на майнинг, а не отапливал трехэтажный дом? А будет ли практика признания майнинга предпринимательской деятельностью и т.д. - вопросы, которые пока неприлично озвучивать вслух😐 🚩Доход от продажи криптовалюты, как если бы это были ценные бумаги, можно уменьшать на сумму расходов, понесенных при приобретении такой криптовалюты. Остаток будет облагаться налогом по ставкам НДФЛ 13% / 15%. Если это криптовалюта, которую вы намайнили, в расходах можно учесть сумму, с которой был уплачен НДФЛ на дату получения криптовалюты. Также как и по ценным бумагам нужно будет руководствоваться принципом FIFO (first in - first out). Учитывая, что у ценных бумаг есть название, количество и ISIN, а у криптовалюты идентификационного номера, по которому можно вычислить, что эта криптовалюта была продана X, а потом приобретена Y, - нет, пока непонятно, как налоговый инспектор будет проверять, какая именно криптовалюта была вами продана📝 🚩Если криптовалюта приобретается по цене ниже рынка у взаимозависимого лица, может возникнуть налог с материальной выгоды🤭 🚩Доход от продажи цифровой валюты также может быть скорректирован ИФНС, если сумма продажи отличается на 20% от рыночных котировок. Какие именно котировки можно использовать - отдельная песня. Если будет интересно - расскажу в следующем посте👍 💭Учитывая, что мне попадаются инспектора, которые просят прочесть им вслух, что написано в документе (у инспектора плохое зрение, помоги ему😑), а потом посчитать за столом инспектора на калькуляторе каждую операцию по каждой ценной бумаге из выписки (у инспектора лапки, а Excel - да зачем он нужен, ты сейчас все быстро на калькуляторе посчитаешь🤔), не знаю, как они справятся. Или как справимся мы, подтверждая свои доходы-расходы. Будем ждать разъяснений контролирующих органов и практики 😑

Как ➖превратить в ➕? Убыток от операций по реализации ценных бумаг можно использовать в налоговых целях – уменьшать суммы дохода от аналогичных операций. Пример из практики. Только что была в ИФНС 7710 и лицезрела картину, как налогоплательщик в операционном зале пытает инспектора, чтобы она взяла у него справку по убытку и уменьшила САМА его доход. "Это так не работает" - орала она ему в ответ. Чтобы понять, сформирован ли за год убыток, достаточно посмотреть справку брокера / банка по форме 2-НДФЛ. Если суммы доходов по кодам 1530 и 1531 совпадают с суммами расходов, то с вероятностью в 99% за год сформирован убыток. Но его точную сумму можно найти только в отчете. Например, у многих инвесторов был не очень удачным 2022 год с учетом блокировок и у них сформирован убыток. Как можно, используя данную ситуацию, сократить свои налоги: 1) сальдировать убыток с доходом по другому брокерскому счету (в том числе зарубежному) ЛИБО 2) переносить убыток на будущие периоды, чтобы в дальнейшем уменьшить сумму дохода. Но нюанс в том, что данные манипуляции нужно осуществлять САМОСТОЯТЕЛЬНО через налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ниже - подробная информация по каждому варианту. 1. Сальдировать с доходом по другому счету Можно перенести убыток от сделок по реализации ценных бумаг от одного брокера против дохода от продажи ценных бумаг, на счете другого брокера. После такого сальдирования сумма налога уменьшится и можно будет вернуть излишне уплаченный налог. Что для этого сделать: 1) заказать у всех агентов, где открыты счета, справку по форме 2-НДФЛ за период, в течение которого сформирован убыток; 2) заказать у брокера, на счете которого сформирован убыток, отчет с информацией обо всех операциях с ценными бумагами, а также с отражением суммы убытка; 3) подготовить и подать в ИФНС налоговую декларацию за период получения убытка, которая будет отражать информацию из справок по форме 2-НДФЛ и отчетов брокера, а также приложить такие документы; 4) к декларации приложить сопроводительное письмо, где прописать порядок переноса убытка со ссылками на законодательство и использованием реальных цифр из справок и отчета. Сальдировать можно только доходы и расходы по аналогичным видам операций: убыток от ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ только против дохода от обращающихся бумаг. Необращающися - с необращающимися. Не наоборот! 2. Переносить на будущие периоды Может быть, что убыток - есть, а аналогичного дохода за этот же период - нет. В этом случае можно перенести убыток на будущие 10 лет! Для этого нужно: 1) Аналогично 1 варианту подготовить и подать в ИФНС налоговую декларацию с отражением информации из справки по форме 2-НДФЛ и отчета брокера с полной суммой расходов; 2) к декларации приложить сопроводительное письмо, где прописать общую сумму доходов и расходов и сумму убытка, чтобы зафиксировать его на следующие 10 лет; 3) в будущем, когда доход от реализации ценных бумаг будет положительным, можно будет воспользоваться данным убытком, для чего также нужно будет подготовить декларацию и сопроводительное письмо, приложив подтверждающие документы. На будущие периоды можно переносить только убыток от обращающихся ценных бумаг (1530). От необращающихся (1530) убыток не переносится на будущие периоды! Давайте подумаем, что можно посоветовать налогоплательщику в ИФНС из истории выше? У него есть убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами на 71 тыс. руб. за 2022 г. и по аналогичному виду операций сформирован доход в сумме 48 тыс. руб. за 2023 г. Пока инспектор бегала кругами, я объяснила налогоплательщику, что ему нужно подать 1 декларацию за 2022 г. и письмо, фиксирующее убыток 71 тыс. руб., и 1 декларацию за 2023 г. с сопроводительным письмом, отражащим частично перенесенный убыток (48 тыс. руб.) и фиксакцию остатка (23 тыс. руб.) для последующего использования. В следующем посте расскажу более сложные правила переноса убытка. Например, если убыток сформирован по операциям с ПФИ 😏😉