Какие налоги и страховые взносы платят
В зависимости от выбранного режима бизнес платит разное количество налогов. Сроки уплаты и ставки тоже различаются.
НПД:
Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. Уплачивают раз в месяц. Если предприниматель ничего не заработал, налога не будет.
Страховые взносы: платить не обязательно, только по желанию. Сумма может быть любой, не превышающей 343 031 ₽. Минимальная сумма, чтобы предпринимателю зачли страховой стаж 1 год, — 42 879 ₽.
НДС: нет.
НДФЛ: нет.
УСН:
Основной налог отличается в зависимости от типа УСН. По УСН «Доходы» налог рассчитывают с доходов от реализации. Ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона. Если за год доходы превысят 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130, ставка увеличится до 8%.
На УСН «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами. Ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона. Может увеличиться до 20%, если годовой доход превысит 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130.
Основной налог на УСН уплачивают четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП на УСН «Доходы» может уменьшить налог на ту сумму, которую ему нужно уплатить как страховые взносы.
Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 1 917 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников на травматизм платят до 15-го числа каждого месяца, а все остальные взносы — до 28-го числа.
НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц от 10 до 20% стоимости реализованных товаров или услуг.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник. За период с 1 по 22 января уплачивают 28 января, а за неделю с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день календарного года.
АУСН:
Основной налог на АУСН «Доходы» — 8%.
На АУСН «Доходы минус расходы» — 20%, но если бизнес сработал в убыток или в ноль, он платит 3% от дохода. Налог на АУСН уплачивают раз в месяц, до 25-го числа.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: ИП и юрлица платят только за страхование от несчастных случаев. Фиксированная сумма — 2 217 ₽ в год, ее делят на 12 месяцев и уплачивают до 15-го числа каждого месяца.
НДС: нет, за исключением налоговых агентов по НДС, ввоза товаров из других стран и случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить до 20% за месяц, в котором были такие операции.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников. Если доход работника более 5 000 000 ₽ в год, работодатель все равно платит 13%, а оставшиеся 2% — сотрудник. Налоговая присылает уведомление не позднее 15-го числа каждого месяца, а уплатить налог нужно до 25-го числа.
ПСН:
Основной налог — 6% от потенциального дохода за год. Размер определяют в региональном законодательстве. Например, потенциально возможный годовой доход с парикмахерских услуг в Москве в 2023 году — 1 980 000 ₽, а в Московской области — 996 800 ₽. Поэтому налог владельца парикмахерской в Москве составит 118 800 ₽, а в области — 59 808 ₽. При этом не учитывают, сколько бизнес заработал на самом деле.
Рассчитать потенциальный доход в вашем регионе и для нужной сферы деятельности, можно на калькуляторе налоговой.
Если патент оформлен меньше чем на полгода, налог уплачивают до конца этого срока. Если больше чем на полгода, одну треть уплачивают в первые 90 дней, а оставшееся — до конца срока действия.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на ту сумму, которую ему нужно уплатить как страховые взносы.
Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 1 917 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников на травматизм платят до 15-го числа каждого месяца, а все остальные взносы — до 28-го числа.
НДС: нет.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник. За период с 1 по 22 января уплачивают 28 января, а за неделю с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день календарного года.
ЕСХН:
Основной налог — 6% с разницы доходов и расходов. Регионы могут установить свои ставки — от 0 до 6% в зависимости от вида услуг или товаров, размера доходов и количества сотрудников. Например, в Москве для всех налогоплательщиков ставка — 6%, а в Московской области — 0%. ЕСХН платят дважды в год:
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году сумма составляет 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 1 917 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников на травматизм платят до 15-го числа каждого месяца, а все остальные взносы — до 28-го числа.
НДС — 20%. Уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Бизнес могут освободить от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.
НДФЛ — 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник. За период с 1 по 22 января уплачивают 28 января, а за неделю с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день календарного года.
ОСНО:
Основной налог — налог на прибыль, 20%. Уплачивают только ООО, ИП не нужно. Вместо налога на прибыль ИП платит НДФЛ за себя — 13 или 15% от доходов бизнеса.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.Если годовой доход ИП больше 300 000 ₽, ему придется заплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.
Взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное и медицинское страхование — 30%, если за год все выплаты работнику не больше 1 917 000 ₽. Если выше, тариф на оставшуюся сумму — 15,1%. Еще от 0,2 до 8,5% от зарплаты работодатель перечисляет на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников на травматизм платят до 15-го числа каждого месяца, а все остальные взносы — до 28-го числа.
НДС: 20%, но есть льготные ставки для некоторых видов деятельности и товаров. Например, при продаже муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а те, кто оказывает медицинскую помощь, вообще не платят налог. НДС уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник. За период с 1 по 22 января уплачивают 28 января, а за неделю с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день календарного года.
Дополнительные налоги, которые самозанятые-физлица, ИП и ООО платят независимо от режима налогообложения: имущественный, земельный и транспортный.
Имущественный налог платят только за четыре типа недвижимости:
торговые и деловые центры;
нежилые помещения, в которых расположены офисы, общепит, торговые помещения;
офисы иностранных компаний без постоянных представительств;
имущество для садоводства или ведения подсобного хозяйства.
Налог на эти объекты начисляют только в том случае, если Роскадастр провел оценку недвижимости. Ставки устанавливают регионы, максимальная — 2,2%. Уплачивают до 1 декабря следующего за отчетным года.
По некоторым видам имущества дают федеральные и региональные льготы. Их можно проверить в законе конкретного региона о налоге на имущество.
Транспортный налог. Уплачивают, только если на бизнес зарегистрирован транспорт: автомобили, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты. Полный список транспортных средств, за которые нужно платить налог, можно посмотреть в налоговом кодексе.
Бизнес может получить региональные льготы. Узнать, действует ли в регионе льгота, можно в справочной на сайте налоговой.
Размер налога для самозанятых и ИП рассв справочной на сайте налоговой.читывает налоговая, ООО считает самостоятельно.
Транспортный налог платят один или четыре раза в год: это устанавливают сами регионы. Проверить можно в региональном законодательстве.
Земельный налог бизнес платит, только если у него в собственности есть земельный участок. Исключения:
Участок входит
в список земель, которые не облагаются налогом: участки из федеральной, государственной или муниципальной собственности или те, что относятся к общему имуществу многоквартирных домов.
Размер земельного налога для самозанятых и ИП считает налоговая инспекция, а ООО — самостоятельно. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость участка на налоговую ставку. Ставки устанавливают регионы, их можно найти в справочном сервисе налоговой.
Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра: посмотреть в справочной, на интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» или запросить выписку из ЕГРН.
Земельный налог перечисляют раз в год — до 28 февраля или до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Частоту определяет региональное законодательство, проверить можно на сайте налоговой.
