Торговый сбор — это региональный ежеквартальный платеж для компаний и ИП, которые продают товары и услуги в городах федерального значения: Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Власти этих городов могут по своему усмотрению вводить торговый сбор и устанавливать ставки. В 2025 году торговый сбор действует только в Москве.
В общем случае торговый сбор должны платить ИП и компании, которые:
Региональные власти могут по своему усмотрению предоставлять льготы бизнесу. Например, в Москве в числе бизнеса, который подпадает под льготы и освобожден от уплаты торгового сбора, — парикмахерские и салоны красоты с площадью помещения менее 100 м². Льготы по торговому сбору — ст. 3 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62
Компании и ИП, которые обязаны платить торговый сбор, должны сами встать на учет в налоговую как плательщики торгового сбора. Для этого нужно не позднее пяти рабочих дней с даты начала торговли направить уведомление в налоговую по месту регистрации торгового объекта. Если торговый объект — движимое имущество, например мобильный стенд, уведомление направляют по месту регистрации ИП или компании. Шаблон уведомления
Уведомление можно подать в бумажном или электронном виде через личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. В уведомлении указывают вид деятельности бизнеса, информацию о торговом объекте и рассчитывают сумму сбора к уплате. Как рассчитать сумму торгового сбора
Налоговая получит уведомление и, если все верно, в течение пяти рабочих дней пришлет вам свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. С этого момента нужно раз в квартал платить торговый сбор. Когда платить торговый сбор
Если торговый сбор рассчитан неправильно, налоговая не поставит бизнес на учет и предложит в течение пяти рабочих дней исправить уведомление.
Если не встать на учет, бизнесу грозит штраф — 10% от доходов за весь период торговли без постановки на учет, но не менее 40 000 ₽. При этом налоговая все равно начислит торговый сбор, и его придется платить, но тогда на него не получится уменьшить налог по УСН. Как уменьшить налог по УСН на сумму торгового сбора
В Москве ставка сбора зависит от вида торгового объекта и района, в котором он расположен. Ставки торгового сбора — ст. 2 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62
Для объектов с торговым залом площадью менее 50 м² или без него торговый сбор фиксированный. В разных районах Москвы ставки торгового сбора различаются.
ИП открыл магазин в Центральном административном округе Москвы. Ставка торгового сбора для магазина в этом районе — 112 892,83 ₽ в квартал.
Если бы магазин находился в Зеленоградском административном округе, предприниматель заплатил бы почти втрое меньше — 39 512,1 ₽ в квартал.
Для объектов с торговым залом площадью больше 50 м² торговый сбор установлен за 1 м² этого зала. В разных районах Москвы ставки различаются.
Компания открыла магазин одежды в Центральном административном округе. Площадь торгового зала — 100 м².
Ставка торгового сбора для такого магазина в этом районе — 2 258,57 ₽ за каждый 1 м² площади зала до 50 м² включительно и 124,49 ₽ за каждый 1 м² площади зала свыше 50 м².
Торговый сбор для магазина в Центральном административном округе:
2 258,57 ₽ × 50 м² + 124,49 ₽ × 50 м² = 119 153 ₽.
Если бы магазин одежды находился в Зеленоградском административном округе, ставка торгового сбора была бы ниже: 790,4 ₽ за 1 м² площади до 50 м² и 104,73 ₽ за 1 м² площади свыше 50 м².
Торговый сбор для магазина в Зеленоградском административном округе:
790,4 ₽ × 50 м² + 104,73 ₽ × 50 м² = 44 757 ₽.
Если торговый сбор введут в других городах, ставки могут быть другие — их укажут в региональном законе.
Уплачивайте торговый сбор за первый квартал до 28 апреля, за второй — до 28 июля, за третий — до 28 октября, за четвертый — до 28 января. Налоговое уведомление при уплате торгового сбора подавать не нужно.
Если крайний срок приходится на выходной, уплатить торговый сбор можно на следующий рабочий день.
Например, 28 октября — суббота. Значит, крайний срок уплаты торгового сбора за третий квартал передвигается на 30 октября, понедельник.
Если опоздать, можно получить штраф — от 20% от неуплаченной суммы сбора к уплате.
На сумму торгового сбора можно уменьшить налог по УСН. Подробнее о том, как это сделать
Заплатить торговый сбор можно через мобильное приложение или личный кабинет Т‑Бизнеса. Для этого нужно вручную создать платежку и оплатить ее. Вот как это сделать
По итогам года внесите в декларацию суммы уплаченного торгового сбора за каждый квартал. Как сдать декларацию по УСН через Т-Банк
Уменьшать налог могут ИП, которые зарегистрированы в Москве и стоят на учете как плательщики торгового сбора.
За счет торгового сбора можно уменьшить только налог с доходов от торговли. Если у ИП есть другой вид деятельности, он должен вести раздельный учет доходов, чтобы воспользоваться правом на уменьшение налога.
Уменьшить налог на сумму торгового сбора можно в том квартале, в котором он уплачен. Датой уплаты торгового сбора считается 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, так как в этот день налоговая списывает средства с ЕНС.
Например, вы перечислили деньги за торговый сбор на ЕНС 10 марта. Датой уплаты торгового сбора будет 28 апреля — в этот день налоговая спишет деньги с ЕНС. Вы сможете уменьшить авансовый платеж за второй квартал на сумму торгового сбора.
Оставить заявку на подключение Бухгалтерии