Банк
Финграм
Обновлено 18 января

Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ

Если вы платите налог на доходы физлица, например с зарплаты, то имеете право уменьшить НДФЛ сразу или вернуть часть уже уплаченных денег. Объясняем, когда такое возможно

lead
В этой статье

Что такое налоговый вычет

В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход больше 5 000 000 ₽ за год, НДФЛ вырастет. НДФЛ с дохода свыше 5 000 000 ₽ составит 15%.

Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.

Вот как работают две модели налогового вычета:

  • государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;
  • налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на 13 или 15%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.

Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1 400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.

Как считали:

(20 000 ₽ − 1 400 ₽) × 13% = 2 418 ₽

20 000 ₽ − 2 418 ₽ = 17 582 ₽

Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию 3⁠-⁠НДФЛ — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.

Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.

Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.

В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.

150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;

(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6 500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.

Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.

Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую зависит от НДФЛ: не платите налог — не получите право на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.

В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.

Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.

Что такое 3⁠-⁠НДФЛ и когда ее подавать в 2024 году

3⁠-⁠НДФЛ — это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет либо сделать и то, и другое.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна 3⁠-⁠НДФЛ.

Также 3⁠-⁠НДФЛ подают для получения налогового вычета — его можно заявить в отдельной декларации или в той же, в которой сообщают о доходе.

Когда подавать 3⁠-⁠НДФЛ. Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно. В 2024 году задекларировать доход за 2023 год нужно до 30 апреля.

Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, сразу подают одну декларацию, чтобы не заполнять документы дважды. Делать это не обязательно, и при желании подать 3⁠-⁠НДФЛ на вычет можно позже. Главное — не позднее чем через три года с момента, когда возникло право на вычет. Также важно, чтобы год уплаты налога и год, когда была трата, за которую нужно получить вычет, совпадали.

Какие налоговые вычеты бывают

В Налоговом кодексе РФ вычеты делят по группам в зависимости от их целей и особенностей.

Всего есть шесть видов налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • вычеты, связанные с ценными бумагами и финансовыми инструментами;
  • профессиональные.

Дальше подробнее расскажем о каждом из них.

Стандартные налоговые вычеты — если есть дети или относитесь к льготной категории граждан

К стандартным относят два вида вычетов — для льготных категорий граждан и для дополнительной поддержки семей с детьми. Оба можно получать одновременно.

Вычет для льготных категорий граждан
Вычет для семей с детьми

Подробнее о стандартных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Социальные налоговые вычеты — на платное образование, медицину, спорт или благотворительность

Социальные налоговые вычеты положены, если человек потратил деньги на социально значимые цели.

К ним относятся траты:

  • на обучение;
  • лечение или лекарства;
  • физкультурно-оздоровительные услуги, например фитнес или отдых в лагере. Применяется с 2022 года;
  • благотворительность;
  • независимую оценку квалификации;
  • добровольное страхование и пенсионные взносы.

О социальном налоговом вычете и о том, как его получить, мы рассказывали в отдельной статье.

Благотворительность
Образование
Лечение и медикаменты
Физкультурно-оздоровительные услуги
Пенсионные взносы, страхование жизни, накопительная часть пенсии и расходы на оценку квалификации

Общее ограничение для всех видов социальных вычетов, кроме образования детей и расходов на дорогостоящее лечение: максимальная сумма всех расходов за год, по которым можно получить социальный вычет, — 120 000 ₽. Для расходов 2024 года и позже лимит повышается до 150 000 ₽. Например, если человек оплатил лечение и фитнес‑зал в 2023 году, при применении вычета максимум он сможет сэкономить 15 600 ₽. А если он оплатил их в 2024 году, то благодаря вычету сэкономит 19 500 ₽.

Подробнее о социальных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Имущественные налоговые вычеты — например, если покупали или продавали квартиру

Имущественные налоговые вычеты можно получить, если налогоплательщик совершал операции с имуществом, например продал квартиру или купил земельный участок для строительства дома.

Покупка имущества
Продажа имущества

Подробнее об имущественных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Профессиональные налоговые вычеты — для предпринимателей

Такой вычет могут получить:

  • индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой;
  • те, кто оказывает услуги по договору ГПХ без статуса ИП: например, человек один раз сделал знакомым ремонт в квартире за деньги;
  • авторы, которые создают произведения, например артисты, ученые или художники.

Сумма вычета привязана к расходам, которые были у человека за время выполнения работы. Логика в том, что НДФЛ — это налог на доход, поэтому его нужно считать от чистого дохода. То есть если налогоплательщик указал в декларации, что ему перечислили 100 000 ₽, но фактически из этих денег он потратил 30 000 ₽ на расходные материалы, его доход составит 70 000 ₽. Поэтому функция профессионального налогового вычета — показать налоговой сумму издержек и заплатить НДФЛ в меньшем размере.

Например, Иван заключил договор на покраску дома. Стоимость работ — 50 000 ₽. Чтобы покрасить дом, он купил краску и валики общей стоимостью 10 000 ₽.

Так как 10 000 ₽ — это расход при выполнении работы, Иван может получить налоговый вычет на эту сумму и заплатить меньше НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет платят тремя способами:

  • в размере полной суммы документально подтвержденных расходов — например, если расходы составили 10 000 ₽, вычет тоже будет 10 000 ₽. Это правило действует для всех — ИП, исполнителей по договорам ГПХ, авторов. Для ИП также нужно, чтобы расходы не превышали доходы от предпринимательской деятельности;
  • 20% от общей суммы доходов, если не получается подтвердить расходы документально, — такая опция действует только для ИП. Если человек без статуса ИП понес расходы при выполнении договора ГПХ и не смог предоставить документы, которые это подтверждают, он не получит вычет;
  • в процентах от доходов по установленной таблице, если не получается подтвердить расходы документально, — только для авторов художественных произведений. Например, вычет за создание теле- и кинофильмов или за научные изобретения составит 30%.

Налоговые вычеты можно получить двумя способами:

  • вернуть уплаченный НДФЛ. Для этого человек, который хочет получить вычет, сам подает декларацию 3⁠-⁠НДФЛ в налоговую;
  • перед уплатой налога пересчитать сумму НДФЛ с учетом вычета — сумма налога при этом уменьшится. ИП считает и платит налоги сам, а для наемных сотрудников это делает работодатель. Если человек выполнял работу по договору ГПХ с организацией, у него тоже есть такая опция. Так как организация будет его налоговым агентом, которая перечисляет за него налог, он может попросить перечислить НДФЛ с учетом вычета.

При оформлении вычета обратите внимание на два момента:

  • если вы хотите возместить расходы полностью, каждый из них нужно подтвердить документами;
  • налоговая будет проверять, на что потратили деньги. В расходы нельзя включить личные траты, например на покупку радио, чтобы слушать музыку в офисе.

Подробнее о профессиональных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Инвестиционные налоговые вычеты — если есть ИИС или ценные бумаги

Есть четыре категории инвестиционных налоговых вычетов:

  • при продаже с прибылью обращающихся ценных бумаг;
  • при внесении денег на ИИС — это называется вычетом типа А, с ним можно сэкономить до 52 000 ₽, если платите НДФЛ 13%, или до 60 000 ₽ при НДФЛ 15%. Такой инвестиционный счет еще называют ИИС⁠-⁠1;
  • при получении прибыли по сделкам на ИИС — это вычет типа Б, с ним можно не платить налог на прибыль с инвестиций. Инвестиционный счет с этим типом вычета называют ИИС⁠-⁠2;
  • при внесении денег и получении прибыли на ИИС — это налоговый вычет, доступный для нового типа ИИС — 3.

Формально инвестиционный счет только один, а ИИС⁠-⁠1 и 2 — это его названия, которые появились из‑за разных типов вычетов.

С 1 января 2024 года вводят новый тип ИИС — 3. Уже открытые ИИС⁠-⁠1 и 2 продолжат действовать, но открыть новые будет нельзя. Налоговый вычет по новому типу ИИС объединит в себе вычет на взнос и на доход, которые есть в типах А и Б.

Уже открытый ИИС⁠-⁠1 или ИИС⁠-⁠2 по желанию можно перевести в новый тип ИИС⁠-⁠3. При переходе можно будет зачесть срок владения «старым» ИИС, но не больше трех лет.

Вычет при продаже в плюс ценных бумаг
Вычет типа А: при внесении денег на ИИС
Вычет типа Б: по прибыли по сделкам на ИИС

Из двух типов вычетов по ИИС можно выбрать только один: А либо Б. То есть если человек уже получил налоговый вычет на 400 000 ₽ по типу А, он не сможет получить вычет типа Б и будет платить НДФЛ на доход с операций на ИИС в полном размере.

Вычет по ИИС-3: при внесении денег на ИИС и прибыли от сделок на нем

Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах — в Налоговом кодексе РФ.

Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Этот вычет могут получить те, кто торгует на бирже ценными бумагами и совершает операции с производными финансовыми инструментами — например, фьючерсами. С помощью этого вычета можно уменьшить доходы по таким операциям в текущем периоде для исчисления НДФЛ.

Если человек по итогам одного года получил убыток, а по итогам другого года вышел в плюс, он может уменьшить налог на прибыль за счет убытков прошлых лет. То есть его вычет будет равен убыткам, которые он понес.

Вот что нужно учесть, если хотите получить такой вычет:

  • если человек хочет использовать убыток для получения вычета, нужно сохранять документы, которые подтверждают, что он получил убыток, — даже если это случилось 10 лет назад;
  • вычет можно получить только за ценные бумаги и финансовые инструменты, которые обращаются на организованном рынке;
  • для расчета налогового вычета учитываются убытки за 10 лет до того года, в котором человек получил прибыль и уплачивает НДФЛ с вычетом. Если убытки были несколько лет подряд, они учитываются по очереди. Например, если в первый год человек торговал с убытком 10 000 ₽, во второй — 5 000 ₽, в третий — 20 000 ₽, сначала он должен использовать убытки первого года, потом второго и так далее;
  • вычет не действует для ИИС.

Подробнее о налоговых вычетах при переносе убытков — в Налоговом кодексе РФ.

Также существует налоговый вычет для участников инвестиционного товарищества — нескольких людей, которые объединяют свои деньги для инвестирования. Правила тут почти такие же, но список операций, при которых можно получить вычет, шире — например, необязательно, чтобы ценные бумаги и финансовые инструменты обращались на бирже.

Как получить налоговый вычет

Есть три способа получения налогового вычета.

Получить вычет в налоговой. После окончания года, в котором возникло право на вычет, нужно подать в налоговую декларацию 3⁠-⁠НДФЛ и приложить нужные документы.

Право на вычет возникает из‑за разных обстоятельств — например, кто‑то принадлежит к льготной категории, кто‑то купил квартиру, а кто‑то потратил деньги на благотворительность. Поэтому для каждого вида вычета установлен отдельный список документов.

Документом может быть чек, справка из медицинской организации, свидетельство о рождении ребенка. С 1 января 2024 года большую часть документов для получения социальных вычетов — на лечение, обучение, фитнес, страховые взносы — заменили единой справкой. Ее выдает сама организация, где вы оплачивали услуги, например институт или спортивный клуб.

Заполнить декларацию можно в бумажном или в электронном виде — обычно в электронном удобнее. Для этого налоговая разработала программу «Декларация», которая автоматически корректирует большинство ошибок. Программу нужно скачать на компьютер с сайта ФНС, ввести информацию, и она сама сформирует заполненную 3⁠-⁠НДФЛ, которую нужно отправить в налоговую. Для каждого года нужно скачивать отдельную версию программы.

Так выглядит интерфейс программы

Есть четыре способа подать 3⁠-⁠НДФЛ:

  • в электронном виде через Госуслуги — для этого нужно подтвердить учетную запись и получить электронную подпись. Это также делается на Госуслугах;
  • в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
  • лично в налоговую по месту жительства или в МФЦ;
  • отправить документы по почте в налоговую по месту жительства с описью вложения.

Налоговая будет проверять декларацию три месяца, а потом перечислит деньги, если с документами все в порядке.

Получить вычет у работодателя, если работаете по трудовому договору. Это можно сделать, если год, в котором возникло право на вычет, еще не истек.

При этом нужно сначала получить в налоговой уведомление о том, что у вас возникло право на вычет, и приложить к нему подтверждающие документы. Получить уведомление о предоставлении налогового вычета можно через сервис «Личный кабинет для физических лиц». Для этого нужно выбрать раздел «Каталог обращений» → вкладка «Запросить справку (документы)» → «Заявление о подтверждении права на получение социальных/имущественных вычетов». Налоговая проверит его в течение 30 дней и затем выдаст уведомление.

У работодателя можно получить вычет только по некоторым расходам. Вот список:

  • покупка или строительство жилья;
  • проценты по ипотеке;
  • траты на медицину, ДМС или образование;
  • взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительная часть пенсии;
  • страхование жизни.

Также у работодателя можно получить стандартные вычеты — это вычеты для льготных категорий граждан и для семей с детьми. Для этого уведомление в налоговой получать не нужно — достаточно написать заявление работодателю в свободной форме.

Получить вычет у налогового агента, кроме работодателя. Обычно этот способ используют для инвестиционных вычетов. В этом случае налоговым агентом будет брокер — если право на вычет подтвердится, при исчислении налога на прибыль брокер рассчитает его с учетом вычета.

Упрощенное получение вычета

Упрощенное получение налогового вычета — это возможность оформить его без подтверждающих документов и 3⁠-⁠НДФЛ.

Раньше в упрощенном порядке можно было получить два вида вычетов:

  • равный сумме, внесенной за год на ИИС, или в размере прибыли по операциям на ИИС;
  • равный сумме, потраченной на покупку недвижимости или на проценты по ипотеке.

Дополнительно с 1 января 2024 года ввели упрощенный порядок получения части социальных налоговых вычетов. То есть образовательные организации, медучреждения, страховые компании, фитнес-центры и секции могут сами направить в налоговую документы, подтверждающие, что человек оплатил их услуги.

Это распространяется только на расходы, которые будут в 2024 году и позже. Если человек оплатил лечение в 2023 году, подавать на вычет надо в общем порядке.

Траты, за которые можно получить налоговый вычет упрощенно:

  • обучение;
  • медицинские услуги и ДМС;
  • фитнес;
  • добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
  • пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Право на вычет проверяют автоматически — на этом этапе самому делать ничего не нужно. Если ФНС увидит, что человек может получить вычет упрощенно, она вышлет ему заявление в Личном кабинете налогоплательщика. Налоговая сформирует заявление сама, его нужно будет только подписать.

При этом налоговая узнает, что человек может получить вычет по упрощенке, только от организаций, которые передают сведения о налогоплательщике: от университетов, больниц, банков. Так как у этих организаций нет обязанности передавать информацию по каждому человеку, в налоговую попадают не все данные. Если сведения передадут, в личном кабинете появится уведомление об этом. Если нет — нужно обратиться в организацию и попросить ее направить эти сведения. При отказе нужно подавать на вычет в общем порядке.

Также есть система, с помощью которой налоговые агенты передают информацию для получения вычетов автоматически. Например, среди финансовых организаций к системе подключилась 21 компания, в том числе, Т‑Банк. Мы передаем через сервис информацию по двум видам инвестиционных вычетов: в сумме денег, внесенных за год на ИИС, и в сумме прибыли по операциям на ИИС. Поэтому клиенты Т‑Инвестиций с открытыми счетами ИИС могут получить вычет упрощенно.

Налоговая пришлет заявление до 20 марта, иногда срок продлевают на 20 дней.

Проверка занимает месяц — это в три раза меньше, чем стандартный срок проверки заявлений на вычет. Как говорит сама налоговая, на практике ее специалисты проверяют все в течение 10 дней.

Какие документы нужны для получения налогового вычета: частые ситуации

Для каждого вида вычетов нужны разные документы. Например, для вычета за покупку лекарств понадобится рецепт от врача, а для стандартного вычета на детей — свидетельство о рождении.

С 1 января 2024 года для социальных налоговых вычетов, кроме вычета на лекарства, ввели изменения: теперь достаточно предоставить одну справку по форме, которую установила налоговая. Справку выдает организация, услуги которой вы оплачивали, например больница или образовательное учреждение. Это правило действует для расходов с 2024 года. Если расходы были раньше, например в 2023 году, нужен полный пакет документов.

Мы разобрали самые частые случаи. Нажимайте на ссылку со стрелкой, чтобы увидеть, какие документы вам понадобятся.

Вычет за детей
Вычет за образование
Вычет за лечение

Как вам статья?