Налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ. Оформить его можно по определенным расходам — например, на спорт или лечение. Также вычет доступен, если вы делали взносы в ПДС — программу долгосрочных сбережений.
Для оформления вычета подходит не любой НДФЛ. Например, налог, уплаченный с заработной платы или дохода от сдачи жилья, можно вернуть, а с дохода от операций с ценными бумагами — нет.
Получать вычет на долгосрочные сбережения можно каждый год — в текущем за три предыдущих. Программа работает в России с 2024 года, поэтому в 2026 году можно вернуть деньги за 2025 и 2024.
Как устроена программа долгосрочных сбережений, подробно рассказали в отдельной статье.
Кто может получить налоговый вычет по ПДС
У вас есть право на налоговый вычет по ПДС, если:
Вы официально трудоустроены и платите НДФЛ. ИП на всех режимах налогообложения, кроме общей системы, и самозанятым вычет недоступен, так как они платят налог по другим схемам.
Вы налоговый резидент России, то есть пробыли в стране не меньше 183 дней в том году, за который собираетесь получить вычет.
Вы заключили договор с негосударственным пенсионным фондом, НПФ, в пользу себя или близких родственников — супругов, детей, родителей, братьев и сестер, бабушек и дедушек.
У вас одновременно открыто не больше трех счетов ПДС. Если дополнительный счет временно появился из-за смены НПФ и перевода сбережений между фондами, не страшно.
По общему правилу забрать деньги можно через 15 лет с момента открытия счета ПДС или по достижении предпенсионного возраста — 55 лет для женщин и 60 для мужчин. Но если сделать это раньше чем через пять лет после заключения договора с НПФ, деньги, полученные благодаря налоговому вычету, придется вернуть. Если решите расторгнуть договор и закрыть счет — тоже.
Объясним на примере. Павел присоединился к программе три года назад — в 57 лет — и уже оформлял налоговый вычет. Теперь мужчине 60 и по закону он может начать получать выплаты со своего счета ПДС. Но тогда деньги, полученные благодаря вычету, придется вернуть, так как с момента заключения договора прошло меньше пяти лет.
Сколько денег можно вернуть
У налогового вычета есть лимит — 400 000 ₽ в год. Это максимальная сумма, которую освободят от налога. Перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя.
Лимит в 400 000 ₽ — общий для целой группы налоговых вычетов по долгосрочным сбережениям. К ним относятся взносы по ПДС, на негосударственное пенсионное обеспечение, НПО, и индивидуальные инвестиционные счета. С 1 сентября 2026 года к ним добавятся взносы на страхование жизни.
Сколько именно денег получится вернуть, зависит от максимальной ставки, по которой платите НДФЛ. При ставке 13% сможете вернуть до 52 000 ₽, то есть 400 000 ₽ × 13%. При ставке 15—22% — до 88 000 ₽.
Объясним на примерах. Для удобства во всех расчетах мы опирались на ставку НДФЛ 13%.
Пример 1. Марина за год внесла в ПДС 100 000 ₽. Она сможет вернуть 100 000 ₽ × 13% = 13 000 ₽.
Пример 2. Николай положил на счет 400 000 ₽. Это предельный размер вычета, поэтому он сможет рассчитывать на максимальную сумму к возврату — 52 000 ₽.
Пример 3. Ольга внесла в программу 600 000 ₽. Сумма взносов превышает лимит вычета в 400 000 ₽ — женщина сможет вернуть те же 52 000 ₽, что и Николай. Оставшиеся 200 000 ₽ — вне лимита.
Пример 4. Василий внес в ПДС 300 000 ₽. Еще 200 000 ₽ он положил на свой ИИС. Вычет действует и для ПДС, и для ИИС, но совокупная сумма взносов превышает лимит. Василий вернет максимально возможные 52 000 ₽.
Универсальное правило для любого вычета: он не может превышать годовой доход. Поэтому и сэкономленный налог не может быть больше уплаченного. Например, если за год вы заработали 300 000 ₽, это и будет ваш максимальный вычет. При ставке НДФЛ 13% вернуть за тот же год получится до 39 000 ₽.
С 1 сентября 2026 года родители, заключившие договор в пользу детей, смогут рассчитывать на повышенный налоговый вычет — до 500 000 ₽. Дети должны быть младше 18 лет или 24 лет, если учатся очно.
Вычет смогут оформить оба супруга и вернуть до 65 000 ₽ для каждого при ставке НДФЛ 13%. То есть всего — до 130 000 ₽. При ставке 15—22% — до 220 000 ₽.
Большинство сведений подтягиваются автоматически. Из подтверждающих документов для налогового вычета по ПДС понадобится только справка о взносах — ее нужно запросить в НПФ.
Также вы можете обратиться в налоговую лично. Понадобятся та же справка и заполненная декларация. Актуальную форму 3-НДФЛ можно найти в справочной системе «КонсультантПлюс».
В течение трех месяцев налоговая проверит заявление, а потом перечислит деньги.
В упрощенном порядке. Если НПФ передает ФНС сведения о взносах, заполнять декларацию не понадобится. В этом случае налоговая сама сформирует заявление на вычет и пришлет его на подпись.
Если открывали счет в Т-Пенсии, вы можете оформить вычет упрощенно.
Зайдите в личный кабинет на сайте налоговой. Если вам доступен вычет в упрощенном порядке, в разделе «Вычеты» → «Вычеты в упрощенном порядке» появится предзаполненное заявление. Проверьте его, укажите номер банковского счета, на который зачислят деньги, подпишите и отправьте.
Налоговая проверит данные в течение 30 дней.
Также можно оформить вычет через работодателя. Тогда он перестанет удерживать НДФЛ и будет выплачивать его каждый месяц вместе с зарплатой. Этот вариант доступен только тем, чей счет ПДС пополняет сам работодатель и переводит в программу часть дохода, о которой вы с ним договорились. Но этот способ получения вычета доступен только до 2027 года.
