Как платить налог на имущество физических лиц в 2025 году

Что такое налог на имущество

Имущественный налог — это отчисления государству за то, что у вас в собственности есть квартира, гараж или другая недвижимость. При этом неважно, пользуетесь вы ею или нет. Если в вашей квартире живет другой человек, например арендатор, налог все равно платите вы.

Если собственников несколько, каждый платит налог за свою долю. А если собственник — несовершеннолетний ребенок, налог за него до 18 лет платит родитель или опекун.

Налоговая инспекция рассчитывает и начисляет налог ежегодно — в текущем году за предыдущий.

За что нужно платить имущественный налог

По закону к недвижимости относится все, что прочно связано с землей: дом, квартира, комната, гараж. Исключение — земельный участок: это тоже недвижимость, но для него существует отдельный налог — земельный.

Транспорт — движимое имущество. Как уплатить налог за машину, рассказали в другой статье.

Размер налога на имущество физлиц

Размер налога зависит от ставки, которую устанавливают города, деревни, поселки и другие населенные пункты. Она выражается в процентах и показывает, какую часть от кадастровой стоимости нужно заплатить.

Кадастровая стоимость — это то, как объект недвижимости оценил регион. Она устанавливается на несколько лет и может отличаться от рыночной цены квартиры или дома.

Базовые ставки налога на имущество прописаны в Налоговом кодексе:

• 0,1% — для комнаты, квартиры, дома, в том числе недостроенного, гаража и хозяйственных построек площадью до 50 м²;
• 2% — для офисных и торговых зданий и помещений, например магазина или обувной мастерской;
• 2,5% — для недвижимости дороже 300 млн рублей;
• 0,5% — для всего остального, например апартаментов или склада.

Ставку 0,1% населенные пункты могут уменьшать и увеличивать по своему усмотрению, но максимум — до 0,3%. Например, в Москве ставка для квартиры или дома стоимостью от 10 до 20 млн рублей — 0,15%, от 20 до 50 млн — 0,2%.

Узнать ставку для своего населенного пункта можно на сайте ФНС.

Кроме ставки на размер налога влияют доля в недвижимости, срок владения и вычет — об этом расскажем дальше.

Что такое вычет по налогу на имущество физлиц

Вычет — это площадь, за которую не нужно платить налог. Соответственно, чем меньше площадь недвижимости, тем ниже ее кадастровая стоимость и сумма налога.

Вычет применяется только к жилым помещениям. Например, для квартиры он действует, а для апартаментов и гаража — нет.

Право на вычет есть у всех собственников по каждому виду недвижимости. То есть, если владеете двумя квартирами и домом, получите три вычета.

Обращаться за вычетом не нужно. Налоговая сама уменьшит площадь при расчетах:

• для комнаты и доли в квартире — на 10 м²;
• для квартиры и доли в доме — на 20 м²;
• для дома — на 50 м².

Например, если у вас есть квартира площадью 40 м², налог вы заплатите только за 20 м². Если дом площадью 80 м² — только за 30 м². Если площадь дома — 50 м², платить налог вообще не придется.

Дополнительный вычет есть у многодетных семей. Это те, в которых три несовершеннолетних ребенка и больше. Площадь недвижимости уменьшат за каждого:

• для комнаты, квартиры или доли в ней — на 5 м²;
• для жилого дома или доли в нем — на 7 м².

Например, если у семьи с тремя детьми есть квартира площадью 40 м², уплатить налог нужно всего за 5 м²: 40 − 20 − (5 × 3).

Вычет на детей применяется только к одному объекту недвижимости каждого вида. Например, если у многодетной семьи две квартиры, вычет доступен только для одной. Какой именно — семья может выбрать сама. По умолчанию налоговая применяет вычет к объекту с большей кадастровой стоимостью.

Как рассчитать налог на имущество физлиц

Самостоятельно считать налог не нужно: это сделает ИФНС. Но в любом случае полезно знать, откуда взялась конкретная сумма.

Как мы сказали выше, сумма налога зависит от ставки, кадастровой стоимости, вычета, а также от срока владения недвижимостью и доли в ней.

Формула расчета выглядит так:

Расшифруем каждое значение:

• К — кадастровая стоимость объекта после вычета.
• С — налоговая ставка.
• КПВ — коэффициент периода владения. Как он рассчитывается, объясним ниже.
• Д — размер доли. Например, если собственников два и у каждого половина квартиры, их доля — 0,5.

Чтобы узнать КПВ, нужно посчитать, сколько месяцев в отчетном году вы владели недвижимостью, и разделить это время на 12. Если зарегистрировали недвижимость в ЕГРН до 15⁠-⁠го числа, месяц идет в расчет, если позже — нет. С продажей наоборот: если, по данным ЕГРН, вы перестали быть собственником до 15⁠-⁠го числа, месяц не считается, если после — пойдет в расчет.

Объясним на примере. Дмитрий купил квартиру 2 апреля 2024 года и продал ее 14 июля 2025. Получается, в 2024 году недвижимость была у него в собственности 9 месяцев. Тогда КПВ за тот год: 9 / 12 = 0,75. А в 2025 — 6 месяцев, КПВ — 0,5.

Кто освобожден от имущественного налога

Некоторые категории граждан платить налог не должны. Например, это пенсионеры, герои СССР и РФ, участники ВОВ, инвалиды первой и второй групп. Полный список — в НК РФ.

Льготники могут не платить имущественный налог по одному объекту недвижимости каждого вида. Например, если у пенсионерки в собственности квартира и гараж, значит, и то и другое освобождается от налога. Но если бы у женщины была еще одна квартира, за нее пришлось бы платить.

Кроме того, существуют местные льготы. О них можно узнать на сайте ФНС.

В отличие от вычета льготы не применяются автоматически — нужно подать заявление в налоговую. Это достаточно сделать один раз: льгота будет действовать, пока имущество находится в вашей собственности.

Налоговая применит льготу к объекту с большей кадастровой стоимостью. Например, если у вас есть две квартиры — за 3 000 000 и 1 500 000 ₽, — от налога освободят первую. Но при желании можно обратиться в ИФНС и поменять выбор.

Срок уплаты налога на имущество физлиц

Налог на имущество платят каждый год — в текущем календарном за предыдущий. То есть в 2025 году нужно уплатить налог за 2024.

ИФНС рассчитает и сообщит сумму до 1 ноября. Уплатить налог нужно до 1 декабря.

Как уплатить налог на имущество физлиц

Для уплаты налогов нужно пополнить ЕНС — единый налоговый счет. Деньги с него автоматически распределятся на нужные платежи, заполнять отдельную платежку для имущественного налога не придется. Подробнее об этом рассказали в другой статье.

Пополнить счет можно в личном кабинете на сайте ФНС, в приложении «Налоги ФЛ» или по QR⁠-⁠коду на налоговом уведомлении.

На сайте ФНС:

1. Войдите в личный кабинет.

2. На главной странице увидите сумму налога. Нажмите «Оплатить».

   

3. В левом меню нажмите «Выбрать организацию». Если у вас есть карта Т⁠-⁠Банка, выберите Т⁠-⁠Pay.

   

4. Откроется личный кабинет Т⁠-⁠Банка, останется только уплатить указанную сумму.

В приложении «Налоги ФЛ»:

1. Сумма налога указана на главном экране. Нажмите «Оплатить».

   

2. Если у вас есть карта Т⁠-⁠Банка, среди способов оплаты выберите T⁠-⁠Pay.

   

3. Откроется приложение Т⁠-⁠Банка, останется только уплатить указанную сумму.

Если получаете бумажные уведомления, уплатить налог можно по QR‑коду. Чтобы его считать, откройте приложение Т⁠-⁠Банка, на главном экране выберите «Сканировать QR⁠-⁠код» и наведите камеру на код.

После этого вы попадете на экран уплаты налога в приложении. Все реквизиты подтянутся автоматически.

Что будет, если не уплатить налог на имущество

Если не уплатить налог в срок, на сумму начнут начислять пени: с 2 декабря 2025 года долг будет ежедневно расти.

Когда задолженность превысит 10 000 ₽, собственнику могут запретить выезд за рубеж.