Налоговый отчет — это документ, в котором указывается, какой доход получил инвестор от своих инвестиций, сколько налога ему нужно уплатить, а также сколько налога брокер уже рассчитал и удержал на данный момент.
Отчет формируется в режиме «Т+3». Это значит, что информация в отчете отобразится через три рабочих дня после продажи актива, получения дивидендов и купонов, а также начисления вариационной маржи по фьючерсам и премии по опционам.
Например, вы продали 50 акций Газпрома 22 апреля 2024 года. Чтобы данные об этой сделке появились в налоговом отчете, вам нужно скачать его не раньше чем через три рабочих дня после дня сделки, то есть 25 апреля или позднее.
В Т‑Инвестициях вы можете скачать общий отчет по брокерским счетам и Инвесткопилке, а также отдельный отчет по ИИС. В отчете будут отражены результаты только по закрытым сделкам, то есть когда инвестор продал ценную бумагу и зафиксировал финансовый результат по конкретной бумаге.
При этом можно скачать отчет и за текущий год, чтобы посмотреть промежуточный финансовый результат и налогооблагаемую базу.
В Т‑Инвестициях заказать налоговый отчет можно двумя способами: в мобильном приложении или в личном кабинете на сайте tbank.ru. Документ моментально скачается на ваше устройство в виде файла Excel.
В приложении: в нижней части экрана на вкладке «Главная» нажмите на нужный счет → на экране этого счета в правом верхнем углу нажмите на значок ⬢ → «Отчеты» → «Налоговый отчет». Выберите нужный год и нажмите «Скачать».
В личном кабинете на tbank.ru: перейдите на вкладку «Инвестиции» → выберите нужный счет → «Справки и отчеты» в разделе «Действия». В поле «Налоговый отчет» выберите год, за который хотите получить отчет, и нажмите «Скачать Excel».
Как выглядит налоговый отчет?
Налоговый отчет скачивается на компьютер или смартфон в виде файла Excel и состоит из таких вкладок:
Итоговые расчеты. Если скачиваете отчет за завершенный календарный год, то тут будет 4 таблицы. В них указано, какой доход или убыток инвестор получил от торговли на бирже, какую сумму купонов или дивидендов получил и какой налог должен уплатить. Подробнее о вкладке «Итоговые расчеты»
Операции с ЦБ. Содержит 3 таблицы с подробной информацией по каждой проданной бумаге: за сколько купили и продали, какой доход или убыток получили, какую брокерскую комиссию заплатили. Подробнее о вкладке «Операции с ценными бумагами»
Отчет о выплате доходов по ЦБ. Содержит таблицу с расширенной информацией по полученным дивидендам и купонам. Например, по какой ценной бумаге был получен доход, какая сумма выплаты, начисленный налог и другие параметры. Подробнее о вкладке «Отчет о выплате доходов по ЦБ»
Материальная выгода. Содержит таблицу с расчетом материальной выгоды от покупки ценных бумаг. Например, по какой ценной бумаге был получен доход в виде материальной выгоды, какими были суммы фактических расходов и расходов, рассчитанных по минимальной рыночной цене на бирже. Подробнее о вкладке «Материальная выгода»
Ниже рассмотрим все разделы отчета подробнее.
Некоторые строки и разделы, описанные в статье, могут отсутствовать в вашем отчете, если у вас не было соответствующих сделок.
Шапка отчета
На каждой вкладке есть так называемая шапка отчета, в которой указывается следующая информация:
Наименование брокера, а также его ИНН и КПП.
Дата расчета, на которую был выгружен отчет.
Информация об инвесторе: ФИО, серия и номер его паспорта.
Налоговый статус инвестора: резидент или нерезидент. Резиденты платят налог с доходов от ценных бумаг, фьючерсов и опционов по ставке 13% (или 15% с суммы дохода свыше 2 400 000 ₽ в год). У нерезидентов с дивидендов по российским акциям будет взиматься 15% НДФЛ, а с продажи ценных бумаг, фьючерсов, опционов и с начисленных купонов по облигациям — 30%.
Информация о счете: номер договора. Если у вас несколько счетов в Т-Инвестициях, здесь будут номера нескольких договоров. Если вы скачиваете отчёт по ИИС, здесь будут номер договора ИИС, дата открытия и закрытия счета.
На каждой вкладке шапка отчета может немного отличаться
Вкладка «Итоговые расчеты»
Если скачать отчет за завершенный календарный год, на этой вкладке будут 4 таблицы:
«Расчет налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами за выбранный период»;
«Выплата дохода по ценным бумагам в отношении физического лица»;
«Совокупность налоговых баз»;
«Общий расчет по налогу на доходы».
Ниже изучим каждую из них подробнее.
Расчет налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами за выбранный период. В таблице отражена информация по завершенным сделкам на вашем счете: за сколько купили и продали активы, какой финансовый результат получили, сколько налога нужно уплатить и другие параметры. Информацию отдельно по каждому активу можно будет изучить на вкладке «Операции с ЦБ». Подробнее о вкладке «Операции с ЦБ»
Столбец «Доходы» — сумма, которую вы получили после продажи ценных бумаг, а также полученные купоны по облигациям, вариационная маржа по фьючерсам, премии по опционам, материальная выгода, доход по операциям репо и короткой позиции.
Столбец «Расходы» — сумма, которую вы потратили на покупку ценных бумаг с учетом комиссий брокера за сделки, списанные со счета вариационная маржа по фьючерсам и премии по опционам, а также уплаченные НКД, расходы по сделкам репо и короткой позиции.
Столбец «Нетранзакционные расходы» — это комиссия брокера за обслуживание счета и маржинальную торговлю ценными бумагами. Комиссия за маржинальную торговлю в шорт отображается в отчете в течение года, а за торговлю в лонг — только по итогам года.
Столбец «Финансовый результат» — разница между доходами и расходами, включая нетранзакционные расходы. Если вы купили актив дороже, чем продали, финансовый результат будет отрицательным. В этом случае налога не будет. Если вы купили актив дешевле, чем продали, финансовый результат будет положительным — нужно будет заплатить налог с прибыли.
Столбец «Налогооблагаемая база» — сумма, с которой исчисляют налог. Если в столбце «Финансовый результат» будет отрицательное значение — убыток, то налогооблагаемая база будет равна нулю.
В таблице отражена информация по завершенным сделкам с акциями, облигациями, фьючерсами, опционами, а также с ценными бумагами, которые торгуются на внебиржевом рынке
В таблице отдельно рассчитан финансовый результат по различным видам активов, сделки с которыми вы совершили.
Строка-раздел «Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ» — сделки с акциями, облигациями и фондами, которые обращаются на бирже. Обращающимися могут считаются даже те бумаги, которые уже перестали торговаться, если за последние три месяца российской или иностранной биржей рассчитывалась рыночная котировка.
Строка «Реализация / частичное погашение / погашение» — в этой строке указывают результаты по сделкам продажи ценных бумаг, погашению и частичному погашению облигаций. Также в этой строке учитывается финансовый результат по доходам и расходам с нижних строк «Купонный доход» и «Инвестиционный вычет».
А по итогам календарного года в этой строке в столбце «Расходы» отражается еще и сумма материальной выгоды по реализованным бумагам, если налог с материальной выгоды уже был удержан.
Кроме того, в этом разделе отражается информация по вычету за долговременное владение ценными бумагами. Подробнее про этот вычет
Строка «Купонный доход» — в этой строке как доходы указываются полученные купоны по облигациям. А как расходы — уплаченный НКД, который уменьшает налогооблагаемый доход от первой выплаты купона.
Строка «РЕПО» — отражаются доходы и расходы по процентам от операций РЕПО, например по биржевым овернайтам. Подробнее про биржевые овернайты
Строка «Материальная выгода» — отражаются доходы, полученные в виде материальной выгоды при покупке ценных бумаг по цене ниже рыночной. Подробнее про налог с материальной выгоды
Строка-раздел «Ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ, которые на момент приобретения обращались на ОРЦБ» — критерий обращаемости бумаги зависит не от места покупки (биржа или внебиржевой рынок), а от того, рассчитывалась ли биржей рыночная котировка за последние три месяца до сделки.
Строка-раздел «ПФИ, базисным активом которых не являются ценные бумаги и фондовые индексы» — в этом разделе вы увидите зачисления и списания вариационной маржи, а также другие расчеты по фьючерсам и опционам на валюту и товары.
Строка-раздел «Ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ» — в этот раздел могут попасть только сделки с бумагами, по которым ни российская, ни иностранная биржи не рассчитывали рыночную котировку в течение трех месяцев до ваших покупки и продажи.
Строка-раздел «ПФИ на ценные бумаги и фондовые индексы» — в этом разделе вы увидите зачисления и списания вариационной маржи, а также другие расчеты по фьючерсам и опционам на ценные бумаги или индексы.
Выплата дохода по ценным бумагам в отношении физического лица. В этой таблице отражается налоговая база по дивидендам, а также исчисленный и удержанный налог. Если скачивать налоговый отчет по брокерскому счету, то в нем также будут отображаться дивиденды, полученные на ИИС или на дебетовую карту.
В столбце «Сумма налога к зачету» отражается иностранный налог, принятый к зачету, и сумма ЗНП.
В таблице «Выплата дохода по ценным бумагам» будет информация о налоге с дивидендов, если вы получали их до момента выгрузки отчета»
Совокупность налоговых баз. В этой таблице отражены все доходы физического лица, которые облагаются налогом. Например, здесь учитываются доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также данные по закрытым ИИС.
Строка «Иной доход» — отражаются возмещение дивидендов РФ по сделкам репо, продажа дробных частей, погашение НФИ, а также промежуточные выплаты по иностранным фондам, которые не идентифицированы как дивиденды.
Строка «Налоговая ставка» — 13 и 15% в зависимости от суммы налоговой базы. С налоговой базы до 2 400 000 ₽ — 13%, с налоговой базы свыше 2 400 000 ₽ — 15%.
Строка «Налог к удержанию» — в этой строке отражается налог с суммы в строке «Совокупность налоговых баз». В левом столбце — налог, который удерживается по ставке 13%. В правом столбце — налог по ставке 15%.
Строка «Удержанный налог» — налог, который брокер уже удержал. Но налоговый отчет формируется в режиме «Т+3», поэтому и удержанный налог отражается в отчете только через три рабочих дня после даты удержания.
Строка «Задолженность по налогу» — налог, который инвестору начислили, но еще не удержали.
Строки «Сумма убытка по ЦБ» и «Сумма убытка по ПФИ» — это отрицательные финансовые результаты по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами (ПФИ) после сальдирования. Эти суммы можно использовать для переноса убытка на будущие годы. Что такое сальдирование финансовых результатов
Общий расчет по налогу на доходы. В этой таблице отражается налог, который инвестору начислили по итогам года.
В таблице «Общий расчет по налогу на доходы» можно посмотреть, какой налог вам начислили, сколько брокер уже удержал и какую сумму вы еще должны будете уплатить
Столбец «Задолженность по налогу» — налог, который инвестору начислили по итогам года.
Столбец «Удержанный налог в течение года» — налог, который брокер удержал в течение года, за который инвестор скачал отчет.
Столбец «Удержанный налог по итогам налогового периода» — налог, который брокер удержал по итогам года, за который инвестор скачал отчет. Обычно брокер удерживает этот налог в январе следующего года. Например, итоговый налог от инвестиций на брокерском счете за 2024 год удержат в январе 2025. Но если весь налог был удержан в течение года, то дополнительного удержания в январе не будет.
Столбец «Возвращенный налог по итогам налогового периода» — сумма налога, которую вернул брокер. Например, если в течение года брокер удержал больше налога, то по итогам года он вернет излишек. Порядок возврата излишне уплаченного налога прописан в статье 231 НК РФ.
Столбец «Задолженность по итогу года» — оставшаяся сумма налога с дохода, которую инвестору нужно будет заплатить.
Подробнее о том, почему брокер может удержать больше налога, чем нужно
Такая ситуация может произойти, если вы получили прибыль от продажи ценных бумаг, а потом вывели деньги со счета. По требованию налогового законодательства РФ брокер обязан списывать налог с дохода от инвестиционных сделок при любом выводе денег с брокерского счета.
Допустим, когда‑то вы купили акции на 1 000 ₽, а продали их за 2 000 ₽, то есть получили прибыль 1 000 ₽. В том же году вы вывели деньги с брокерского счета — при выводе брокер сразу же удержал с вас 13% налога с прибыли, то есть 130 ₽.
Через какое‑то время вы пополнили счет и купили новые акции — на 5 000 ₽. Но продали их за 2 500 ₽, то есть с убытком (в этом случае налога не будет). Тогда общий финансовый результат будет считаться так: 1 000 ₽ − 2 500 ₽ = −1 500 ₽. Получается, что вы вообще не должны платить никакого налога, потому что убыточная сделка сократила налогооблагаемую базу. В этом случае брокер вернет вам переплату налога — 130 ₽.
Вкладка «Операции с ценными бумагами»
На вкладке есть 3 таблицы:
«Расчет финансового результата по операциям реализации/погашения»;
«Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций»;
«Расчет финансового результата по операциям РЕПО».
Рассмотрим подробнее каждую из них.
Расчет финансового результата по операциям реализации/погашения. В этой таблице перечислены названия эмитентов, чьи ценные бумаги вы продали или держали до погашения.
Финансовый результат считается отдельно по каждой группе: «Ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ», «Ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ», «Ценные бумаги, не обращающиеся на ОРЦБ, которые на момент приобретения обращались на ОРЦБ»
В столбце «Эмитент ЦБ» прописано название эмитента ценной бумаги или депозитарной расписки. Если у вас в портфеле есть депозитарные расписки, в этом столбце вы увидите название посредника, который выпустил расписки, а не название компании, на чьи акции выпущена расписка.
Найти более подробную информацию по ценной бумаге можно по коду ценной бумаги — ISIN.
Столбец «Комиссионные затраты» — комиссия брокера за сделку. Обычно комиссия относится к расходам и уменьшает налогооблагаемую базу. Кроме того, в этом столбце будет учитываться гербовый сбор — это специальный налог, который введен законодательством Гонконга и взимается только при торговле акциями китайских компаний.
Столбец «Финансовый результат» — разница между доходами и расходами с учетом комиссий брокера.
Конвертация, консолидация и другие корпоративные действия тоже отражаются в этой таблице. В таком случае сумма покупки, продажи и финансового результата будет равна нулю.
Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций. В таблице будут данные по закрытым коротким позициям. Если инвестор не закрыл позицию, она не будет влиять на расчеты и отражаться в налоговом отчете. Что такое короткая позиция
Расчет финансового результата по операциям РЕПО. В этой таблице отражаются доходы и расходы по процентам от операций РЕПО, например по биржевым овернайтам. Подробнее про биржевые овернайты
В таблице «Расчет финансового результата по операциям закрытия коротких позиций» будет указана информация только по завершенным сделкам, то есть если вы полностью закрыли короткую позицию. В таблице «Расчет финансового результата по операциям РЕПО» поля будут заполнены, например, если брокер брал у вас ценные бумаги взаймы
Вкладка «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам»
Отчет о выплате доходов по ценным бумагам. Тут подробно расписана вся информация по полученным дивидендам и купонам.
Если вы получали дивиденды или купоны, в этой таблице будет расширенная информация — например, название эмитента, номер счета, на который поступила выплата, сумма выплаты, сумма налога и другие данные
В столбце «Эмитент ЦБ» прописано название эмитента ценной бумаги или депозитарной расписки. Если у вас в портфеле есть депозитарные расписки, в этом столбце вы увидите название посредника, который выпустил расписки, а не название компании, на чьи акции торгуется расписка.
Столбец «Номер договора» — номер счета инвестора, на который зачислили выплаты. Если у инвестора несколько брокерских счетов в Т-Инвестициях, в налоговом отчете будут отражены данные по всем брокерским счетам.
Столбец «Код ЦБ» — указывается ISIN ценной бумаги, то есть международный идентификационный код, состоящий из 12 букв и цифр. Подробнее про ISIN
Столбец «Вид ценной бумаги» — например, акции, облигации, депозитарные расписки.
Столбец «Дата выплаты» — день, когда на брокерский счет поступили дивиденды или купоны.
Столбец «Количество ценных бумаг» — сколько ценных бумаг, по которым производились выплаты, было в портфеле инвестора.
Столбец «Выплата на одну ценную бумагу» — размер дивиденда или купона на одну ценную бумагу.
Столбец «Начислено (в валюте выплаты)» — сумма дивидендов или купонов, которую начислили инвестору. То есть размер выплаты на одну бумагу, умноженный на количество бумаг в портфеле.
Столбец «Начислено (в рублях)» — независимо от того, в какой валюте вы получили доход, налог спишут только в рублях. Поэтому сумму выплаты посчитают в рублях по курсу Центробанка на день зачисления купонов или дивидендов на брокерский счет.
Столбец «Сумма НКД к зачету (в рублях)» — по облигациям отражается уплаченный НКД, который уменьшает налогооблагаемый доход от первой выплаты купона.
Столбец «Налогооблагаемая база (в рублях)» — сумма, с которой исчисляют налог. Для облигаций это разница между столбцами «Начислено (в рублях)» и «Сумма НКД к зачету (в рублях)».
Столбец «Налоговая ставка» — ваша ставка зависит от суммы дохода и налогового резидентства. Подробнее про налоговые ставки
Столбец «Налог исчисленный» — сумма налога, рассчитанная из налогооблагаемой базы и ставки налога.
Cтолбец «Сумма налога к зачету» — иностранный налог, принятый к зачету, и сумма ЗНП.
Столбец «Налог к удержанию» — итоговая сумма налога, который брокер должен удержать с полученных вами выплат. Для акций и депозитарных расписок это разница между столбцами «Налог исчисленный» и «Сумма к зачету».
Столбец «Удержанный налог» — налог с полученных дивидендов и купонов, который был удержан при выплате на брокерский счет.
Столбец «Задолженность по налогу» — это налог, который инвестору начислили при выплате дохода, но не удержали с 1 января по дату, за которую сформирован отчет. Для купонного дохода эта информация не окончательная, так как купонный доход в течение календарного года сальдируется с финансовым результатом от продажи и погашения ценных бумаг.
Вкладка «Материальная выгода»
Материальная выгода — это доход, который можно получить при покупке ценной бумаги по цене ниже рыночной. На вкладке «Материальная выгода» показаны детали для расчета этого дохода. Подробнее про налог с материальной выгоды
Материальная выгода может возникнуть, например, при покупке заблокированных иностранных акций или паев внебиржевых фондов TKVM, TLCN, TRRE
Столбец «Эмитент ЦБ» — наименование эмитента ценной бумаги.
Столбец «Код ЦБ» — ISIN ценной бумаги, то есть международный идентификационный код, состоящий из 12 букв и цифр.
Столбец «Количество ценных бумаг» — сколько ценных бумаг было приобретено по цене ниже рыночной.
Столбец «Дата торгов» — дата, когда была совершена сделка. Рыночная стоимость ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки.
Столбец «Дата расчетов» — дата, когда прошли расчеты по покупке.
Столбец «Валюта сделки» — валюта расчетов по сделке.
Столбец «Цена (в валюте сделки)» — сколько было потрачено на покупку этих ценных бумаг в валюте сделки.
Столбец «Фактические расходы (в рублях)» — сколько было потрачено на покупку этих ценных бумаг в рублях. Если расчеты проходили в валюте, то сумму в столбце «Цена (в валюте сделки)» нужно умножить на курс валюты, который был на дату расчетов по сделке. Посмотреть курс Банка России
Столбец «Минимальная рыночная цена» — минимальная рыночная цена, установленная биржей в день совершения сделки.
Столбец «Расходы от минимальной рыночной цены (в рублях)» — сумма, от которой считается размер материальной выгоды.
Расходы от минимальной рыночной цены = Количество купленных бумаг × Минимальная рыночная цена бумаги.
Если рыночная цена выражена в валюте, то ее переводят в рубли по курсу Банка России на дату расчетов по сделке.
Столбец «Сумма материальной выгоды (в рублях)» — доход в виде материальной выгоды от покупки ценных бумаг ниже рынка. Это разность между столбцом «Расходы от минимальной рыночной цены (в рублях)» и столбцом «Фактические расходы (в рублях)».
Оставьте заявку на брокерский счет в Т-Инвестициях
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Как получать отчеты и справки
Как скачать документы для подачи в налоговые органы и не только
