Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — это налоговый вычет для налоговых резидентов РФ, который позволяет законно снизить сумму налога на доход от инвестиций.
На этой странице расскажем о вычетах за долгосрочное владение ценными бумагами. А о других вычетах мы рассказали на отдельных страницах:
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, или льгота долгосрочного владения (ЛДВ), — это возможность не платить налог с продажи некоторых ценных бумаг, которыми вы владели больше 3 лет.
Вычет применяется к положительному финансовому результату именно от продажи или погашения бумаг. То есть его нельзя применить к купонам, дивидендам, а также к валюте, фьючерсам и опционам.
В Т‑Инвестициях этот вычет применяется автоматически. Просто купите и не продавайте конкретные ценные бумаги больше 3 лет. Когда вы продадите ценные бумаги спустя этот срок, мы сами применим вычет и просто не удержим налог от продажи именно этих бумаг.
Но есть несколько важных нюансов:
Подробнее об этих нюансах расскажем ниже.
Вычет распространяется на ценную бумагу, если она одновременно соответствует трем условиям:
Если вы купили бумаги одной сделкой, рассчитать срок владения для ЛДВ будет легко — от даты покупки до даты продажи, с учетом режима торгов.
Но если вы набирали позицию по бумаге постепенно, например сначала купили 10 акций, а через год еще 20, — определить срок владения будет немного сложнее. В таком случае к сделкам применяется принцип FIFO (First In, First Out): первыми проданными бумагами будут считаться те, что вы купили раньше всего. Подробнее про FIFO
Например, вы купили одну акцию N в 2020 году и еще одну такую же акцию — в 2025 году.
Если затем продать одну акцию N, то для подсчета налога будет считаться, что вы продали акцию, купленную именно в 2020 году, потому что она была первой.
При продаже второй акции N срок ее владения будет отсчитываться уже с даты покупки второй акции в 2025 году.
Важно помнить: если у вас несколько брокерских счетов в Т-Инвестициях, то налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются по всем этим счетам вместе, а не по каждому отдельно — это требование налогового законодательства. Исключение из этого правила — ИИС, налоги по которому всегда считаются отдельно.
Поэтому если на одном счете вы купили бумаги компании Х и держали их больше 3 лет, а на другом счете в течение этого времени активно торговали этими же бумагами, то льгота за долгосрочное владение не сработает ни на первом, ни на втором счете.
Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 000 000 ₽ за каждый год непрерывного владения ценной бумагой — статья 219.1 Налогового кодекса РФ.
Например, вы купили акции компании Х за 1 000 000 ₽ и продали их через 4 полных года за 5 000 000 ₽.
Положительный финансовый результат от этой сделки составит: 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 ₽.
Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этих акций, составит: 3 000 000 × 4 = 12 000 000 ₽. То есть доходы от этой сделки полностью покрываются вычетом и не облагаются НДФЛ.
Нет, получить ЛДВ на ИИС нельзя. В Т-Инвестициях ЛДВ на 1, 3 и 5 лет распространяется только на бумаги с брокерского счета.
А с 2025 года ЛДВ на 3 года не распространяется даже на бумаги, которые вы перевели на брокерский счет при закрытии ИИС. При этом неважно, в каком году их перевели, — так говорит закон от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
Например, в 2020 году вы купили на ИИС акцию Х, а в 2023 году закрыли счет. После закрытия ИИС акция Х оказалась на брокерском счете.
Если бы вы продали эту акцию в 2024 году, могли бы применить ЛДВ на 3 года, потому что продали ее до изменения законодательства.
Но с 2025 года ЛДВ при продаже акции Х, купленной на ИИС, уже не действует, поэтому вам придется заплатить налог при продаже бумаги.
При этом на ИИС есть другие вычеты, которые позволяют освободить от налога доход от продажи ценных бумаг. Подробнее про вычеты на ИИС
Эта льгота позволяет не платить налог на доход от продажи ценных бумаг высокотехнологичного сектора, которыми вы непрерывно владели более года. К высокотехнологичному сектору относятся только бумаги, которые входят в специальный перечень на сайте МосБиржи.
Воспользоваться льготой можно при выполнении одновременно двух условий:
При этом неважно, находилась ли бумага в перечне на момент покупки. Главное, чтобы она соответствовала условиям выше.
Если в момент покупки бумага не обращалась на организованном рынке ценных бумаг, льготу можно получить при выполнении одновременно двух условий:
В этом случае необязательно, чтобы бумага находилась в перечне на протяжении 365 дней.
Особенности ЛДВ на один год:
Полные условия применения льготы перечислены в пункте 17.2‑1 статьи 217 НК РФ.
Эта льгота позволяет не платить налог на доход от продажи акций, которыми вы непрерывно владели более пяти лет.
Льгота применяется только к акциям российских компаний при соблюдении одновременно двух условий:
Чтобы получить льготу, запросите справку о доле недвижимого имущества у компании и передайте ее брокеру.
Особенности ЛДВ на пять лет:
Полные условия применения льготы перечислены в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ.
Оставьте заявку на брокерский счет в
Понадобится только паспорт