Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами — это налоговый вычет, то есть возможность законно снизить сумму налога, который нужно платить в том числе с доходов от инвестиций.
На этой странице расскажем о вычетах за долгосрочное владение ценными бумагами. А о других вычетах мы рассказали на отдельных страницах:
Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, или льгота долгосрочного владения (ЛДВ), — это возможность не платить налог с продажи некоторых ценных бумаг, которыми вы владели больше 3 лет.
Вычет применяется к положительному финансовому результату именно от продажи или погашения бумаг. То есть его нельзя применить к купонам, дивидендам, а также к валюте, фьючерсам и опционам.
В Т‑Инвестициях этот вычет применяется автоматически. Просто купите и не продавайте конкретные ценные бумаги больше 3 лет. Когда вы продадите ценные бумаги спустя этот срок, мы сами применим вычет и просто не удержим налог от продажи именно этих бумаг.
Но есть несколько важных нюансов:
Подробнее об этих нюансах расскажем ниже.
Вычет распространяется только на бумаги, приобретенные с 1 января 2014 года. Кроме того, важно, когда именно вы продадите эти бумаги.
Если продать до 31 декабря 2024 года — вычет можно получить на положительный финансовый результат от продажи любых бумаг, обращающихся на бирже, если продержать эти бумаги больше 3 лет.
Если продать с 1 января 2025 года — вычет будет распространяться только на ценные бумаги, обращающиеся на российских биржах. А компании, которые выпустили эти ценные бумаги, должны быть зарегистрированы в России или странах ЕАЭС.
То есть если в 2025 году вы захотите продать, например, ценные бумаги китайской компании, получить вычет за долгосрочное владение по ним уже не получится — даже если вы непрерывно владели ими больше 3 лет.
Если вы купили бумаги одной сделкой, то рассчитать срок владения для ЛДВ будет легко — от даты покупки до даты продажи, с учетом режима торгов.
Но если вы набирали позицию по бумаге постепенно, например сначала купили 10 акций, а через год еще 20, — определить срок владения будет немного сложнее. В таком случае к сделкам применяется принцип FIFO (First In, First Out): первыми проданными бумагами будут считаться те, что вы купили раньше всего. Подробнее про FIFO
Например, вы купили одну акцию Х в 2020 году и еще одну такую же акцию — в 2021 году.
Если затем продать одну акцию Х, то для подсчета налога будет считаться, что вы продали акцию, купленную именно в 2020 году, потому что она была первой.
При продаже второй акции Х срок ее владения будет отсчитываться уже с даты покупки второй акции в 2021 году.
Важно помнить: если у вас несколько брокерских счетов в Т-Инвестициях, то налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются по всем этим счетам вместе, а не по каждому отдельно — это требование налогового законодательства. Исключение из этого правила — ИИС, налоги по которому всегда считаются отдельно.
Поэтому если на одном счете вы купили бумаги компании Х и держали их больше 3 лет, а на другом счете в течение этого времени активно торговали этими же бумагами, то льгота за долгосрочное владение не сработает ни на первом, ни на втором счете.
Описанная выше ситуация не относится к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС). Для ценных бумаг, лежащих на ИИС, льгота за долговременное владение не применяется совсем.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 000 000 ₽ за каждый год непрерывного владения ценной бумагой — статья 219.1 Налогового кодекса РФ.
Например, вы купили акции компании Х за 1 000 000 ₽ и продали их через 4 полных года за 5 000 000 ₽.
Положительный финансовый результат от этой сделки составит: 5 000 000 − 1 000 000 = 4 000 000 ₽.
Максимальная сумма, которую вы сможете освободить от налога при продаже этих акций, составит: 3 000 000 × 4 = 12 000 000 ₽. То есть доходы от этой сделки полностью покрываются вычетом и не облагаются НДФЛ.
Нет, вычет за долгосрочное владение распространяется только на бумаги с брокерского счета. Получить ЛДВ на ИИС нельзя.
А с 2025 года ЛДВ не распространяется даже на бумаги, которые вы перевели на брокерский счет при закрытии ИИС. При этом неважно, в каком году их перевели, — так говорит закон от 23 марта 2024 года № 58-ФЗ.
Например, в 2020 году вы купили на ИИС акцию Х, а в 2023 году закрыли счет. После закрытия ИИС акция Х оказалась на брокерском счете.
Если бы вы продали эту акцию в 2024 году, то могли бы применить ЛДВ, потому что продали ее до изменения законодательства.
Но с 2025 года ЛДВ при продаже акции Х, купленной на ИИС, уже не действует, поэтому вам придется заплатить налог при продаже бумаги.
При этом на ИИС есть другие вычеты, которые позволяют освободить от налога доход от продажи ценных бумаг. Подробнее про вычеты на ИИС
Эта льгота применяется только к ценным бумагам из перечня ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики с сайта Мосбиржи. Перечень периодически обновляется: туда добавляют новые бумаги или исключают прежние. Даты включения и исключения указаны в самом перечне.
Вот как работает ЛДВ на один год.
Вы покупаете ценную бумагу из перечня и держите ее на брокерском счете больше года. Бумагу нужно купить после ее включения в список: если сделать это до включения, льготу применить не получится.
Кроме того, пока вы владеете бумагой, она должна находиться в перечне. Если бумагу исключат, льготу применить не получится.
Также применить эту льготу можно, если в момент покупки бумага не обращалась на организованном рынке ценных бумаг, а в момент продажи — уже и обращалась на рынке, и состояла в перечне бумаг высокотехнологичного сектора. Полные условия применения льготы перечислены в пункте 17.2‑1 статьи 217 НК РФ.
Вы продаете бумагу через год непрерывного владения. В этот момент мы посчитаем налог, как по обычной сделке с ценными бумагами. А в конце года, когда закроется налоговый период, пересчитаем налоговую базу с учетом однолетней льготы и вернем излишне удержанный налог.
Особенности ЛДВ на один год:
Эта льгота позволяет не платить налог на доход от продажи акций, которыми вы непрерывно владели более пяти лет, — статья 284.2 НК РФ.
Льгота применяется к акциям как российских, так и иностранных эмитентов. Применить льготу к облигациям и паям фондов не получится. Кроме того, для акций есть нюансы:
Чтобы получить льготу, вам нужно самостоятельно собрать эти документы и передать их брокеру.
Особенности ЛДВ на пять лет:
Оставьте заявку на брокерский счет в
Понадобится только паспорт