Как выбрать систему налогообложения для ИП

УСН подойдет для ИП с доходом до 450 000 000 ₽ в год и количеством сотрудников до 130 человек. УСН не могут применять банки, ломбарды, нотариусы, страховщики, ювелиры и некоторые другие организации. Полный перечень ограничений указан в статье 346.12 НК РФ.

Все ИП платят налог по УСН. Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

ИП на УСН «Доходы» платят налог с доходов, никакие расходы не учитываются. Ставка налога — 6%, в отдельных регионах она может быть ниже.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» платят налог с разницы между доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами, например на закупку товара и аренду офиса. Ставка налога — 15%, в отдельных регионах ниже. Проверить ставку в своем регионе на сайте налоговой

Кроме налога ИП на УСН платит:

• Фиксированные страховые взносы за себя: в 2026 году — 57 390 ₽.
• Дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения.
• Страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%.

• Налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка зависит от дохода сотрудника за год:

  • до 2,4 млн рублей — 13%;
  • от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
  • от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
  • от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
  • от 50 млн рублей — 22%.
• НДС, если доход больше 20 000 000 ₽ в текущем или предыдущем году.

АУСН могут применять ИП из регионов, которые ввели на своей территории АУСН. Посмотреть список регионов, которые применяют АУСН

Что такое АУСН, рассказали в видео.

Новые ИП могут перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Если вашему ИП больше месяца и вы меняете УСН или НПД на АУСН, совершить переход можно с начала следующего месяца. ИП на ОСНО и ЕСХН могут перейти на АУСН только с начала следующего года. Для этого подайте заявление в личном кабинете ИП на сайте налоговой. Как перейти на АУСН через Т‑Бизнес

На АУСН могут работать ИП, которые соответствуют таким условиям:

• годовой доход — до 60 000 000 ₽;
• стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
• не занимаются посреднической деятельностью, исключение — продавцы на маркетплейсах;
• в штате не больше пяти человек;
• все сотрудники — налоговые резиденты России;
• нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
• сотрудникам платят зарплату только путем перечисления на карту банка;
• все расчетные счета ИП открыты в банках, которые участвуют в эксперименте по АУСН.

ИП на АУСН платят единый налог каждый месяц. Ставка налога по АУСН зависит от объекта налогообложения, его предприниматели выбирают самостоятельно:

• «Доходы», налоговая ставка — 8% с дохода;
• «Доходы минус расходы», налоговая ставка — 20% с разницы между доходами и расходами, но не меньше 3% от доходов. В расходах учитываются только траты на бизнес, которые можно подтвердить документами.

ИП с сотрудниками платят еще и взносы на травматизм — в 2026 году это 2 959 ₽ в год за весь штат.

Еще нужно платить налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников по ставке 13%. Но если годовой доход сотрудника выше 2,4 млн рублей, он облагается НДФЛ по ставке 15%. При этом 13% платит работодатель, а оставшиеся 2% — сам сотрудник.

На ПСН могут работать ИП с годовым доходом до 20 000 000 ₽ и количеством сотрудников не больше 15 человек.

Предприниматель покупает патент на срок от месяца до года и платит страховые взносы за себя. Цена патента — это и есть налог. Она зависит от региона ведения деятельности и вида бизнеса. Калькулятор для расчета стоимости патента

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате. Вот как это сделать 

Кроме покупки патента ИП на ПСН платят:

• Фиксированные страховые взносы за себя: в 2026 году — 57 390 ₽ в год.
• Дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения.
• Страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%.

• Налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников. Ставка зависит от дохода сотрудника за год:

  • до 2,4 млн рублей — 13%;
  • от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
  • от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
  • от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
  • от 50 млн рублей — 22%.

Патент можно совмещать с УСН или ОСН. Но тогда общая сумма доходов на всех налоговых режимах не должна превышать 20 000 000 ₽ в текущем или предыдущем году. Если ваш доход превысил лимит, вы не сможете дальше работать на патенте и придется заплатить налог по УСН или ОСН и НДС.

На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:

• годовой доход — не более 2 400 000 ₽ в год;
• нет сотрудников по трудовым договорам;
• продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
• не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
• не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак». Например, шить и продавать одежду не получится, потому что она подлежит обязательной маркировке.

ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:

• 4% со всех доходов от физлиц;
• 6% с доходов от компаний и ИП.

Для этого нужно вносить все доходы в приложение «Мой налог», и на основании этого ФНС каждый месяц с 10⁠-⁠го по 12⁠-⁠е число будет рассчитывать сумму налога к уплате за предыдущий месяц.

На ОСН можно заниматься любым бизнесом, разрешенным для ИП. Ограничений по доходу и количеству сотрудников нет. Но это самый сложный режим, на котором больше всего налогов и отчетности. Когда нельзя открыть ИП на ОСН

ОСН подходит, если:

• собираетесь работать с компаниями и ИП, для которых важно применять вычет по НДС;
• годовой доход в 2026 году — больше 450 000 000 ₽, а количество сотрудников — больше 130 человек.

ИП на ОСН платят такие налоги и взносы:

• НДС — до 22% от стоимости товаров, работ и услуг.
• Фиксированные страховые взносы за себя: в 2026 году — 57 390 ₽ в год.
• Дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 000 ₽, — 1% от суммы превышения над 300 000 ₽.
• Страховые взносы за сотрудников, если они есть, — до 38,5%.

• Налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с доходов бизнеса и зарплаты сотрудников. Ставка зависит от дохода за год:

  • до 2,4 млн рублей — 13%;
  • от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
  • от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
  • от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
  • от 50 млн рублей — 22%.

ОСН применяется для ИП по умолчанию. Если не хотите работать на ОСН, во время регистрации ИП или в течение 30 дней после нее нужно подать заявление о переходе на другой налоговый режим: УСН, АУСН, НПД или патент. Как сменить систему налогообложения

Новые ИП могут оформить налоговые каникулы и два года после регистрации не платить налог. Эта льгота действует для определенных видов деятельности, в каждом регионе свой список. Проверить, распространяется ли на вас льгота, можно на сайте налоговой. Как проверить, доступны ли вам налоговые каникулы

Льготные ставки налога по УСН действуют только для отдельных видов экономической деятельности и только для тех ИП, которые соответствуют критериям, установленным Правительством РФ. Проверить ставку на сайте налоговой

Уменьшить налог могут ИП на УСН «Доходы», «Доходы минус расходы» и патенте. Если нет сотрудников, можно уменьшить налог до 100%.

Если есть сотрудники, налог можно уменьшить на сумму взносов за себя и сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога.

Мы рекомендуем разделить взносы на 4 части и платить равными частями в каждом квартале. Так вы равномерно будете снижать платежи по УСН и не получится переплаты.

Можно только в начале следующего года, если с момента регистрации ИП прошло больше месяца. Вновь зарегистрированные ИП автоматически работают на ОСН, если в течение 30 дней с момента регистрации не подадут заявление о переходе на УСН или АУСН.

Если ИП подал заявление о переходе на другую систему налогообложения, то вернуться на ОСН можно будет только в начале следующего года. Для этого нужно будет подать заявление об отказе от УСН не позднее 15 января того года, в котором планируется обратный переход на ОСН. Бланк уведомления об отказе от УСН

Налоговая сама переведет ИП на ОСН, если в течение года ИП нарушит ограничения по текущему налоговому режиму, например превысит лимит годового дохода. ИП может выбрать, на каком режиме теперь будет работать, если сам подаст в налоговую уведомление о нарушении ограничений. ИП на АУСН могут подать такое уведомление через личный кабинет на сайте налоговой, предприниматели на других режимах — только лично на бумаге или в личном кабинете на сайте налоговой.

Перейти на ОСН с НПД можно в любое время, для этого нужно просто сняться с учета по НПД в приложении «Мой налог». После этого вы автоматически окажетесь на ОСН.

Перейти с НПД, АУСН, ОСН на УСН можно только в начале года. Для перехода нужно до 31 декабря подать в налоговую уведомление. Форма уведомления о переходе на УСН PDF

Если прекратить вести деятельность по патенту, можно сразу перейти на УСН. Такое возможно, если до покупки патента ИП был на УСН.

ИП может доработать до конца срока действия патента и потом подать уведомление в налоговую о переходе на УСН. Такое возможно, но не во всех случаях. Например, если патент заканчивается в середине года, то подать уведомление на УСН не получится — придется до конца года доработать на ОСН, а уже после переходить на УСН.

Перейти с УСН и НПД на АУСН можно с начала любого месяца. Для перехода достаточно поставить галочку на странице подачи уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете на сайте налоговой. Если подаете заявление через банк, сделаем это за вас. Как перейти на АУСН через Т‑Бизнес

Перейти на патент и НПД можно в любое время.

Для перехода на патент нужно лично или через сайт налоговой подать заявление. Срок — за 10 дней до начала работы на патенте. Форма заявления на получение патента

Для перехода на НПД нужно сначала отказаться от УСН, АУСН или патента. Затем зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Если вы работаете на ОСН, то направлять в налоговую заявление об отказе от текущего режима не нужно, можно сразу регистрироваться в приложении.

1. На главной странице нажмите «Открыть новый продукт» →«АУСН: простая уплата налогов».

   

2. Ознакомьтесь с условиями перехода на АУСН → «К подключению».

   

3. Выберите систему, на которой будете работать: АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы» → «Подключить».

4. Подтвердите переход на АУСН, нажав «Подключить» → «Понятно».

   

   Подача заявки на подключение может занять некоторое время. Не закрывайте окно и дождитесь окончания загрузки.

   Как только загрузка завершится, вы попадете на главный экран. В верхней части экрана должно быть уведомление о том, что заявка отправлена.

   Иногда при переходе на АУСН может возникнуть ошибка «Не получилось отправить заявление». В этом случае отправьте его повторно.

5. Дождитесь уведомления из налоговой о переходе на АУСН. Переход займет от нескольких минут до одного рабочего дня.

Достаточно изменить текущую систему налогообложения на новую — АУСН «Доходы» или АУСН «Доходы минус расходы».

1. Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты». В блоке «Система налогообложения» нажмите на значок редактирования.

   

2. В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН „Доходы минус расходы“» → «Сохранить».

   

   Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Переход на АУСН займет от нескольких минут до одного рабочего дня. После подключения пришлем СМС или пуш‑уведомление.

1. Перейдите в раздел «Бухгалтерия» → «Реквизиты». В блоке «Система налогообложения» нажмите «Добавить систему налогообложения». Это нужно сделать, чтобы отчитаться налоговой за прошедший год. Если изменить текущую систему налогообложения через значок редактирования, у вас не будет такой возможности.

   

2. В поле выбора системы налогообложения выберите из выпадающего списка «АУСН „Доходы“» или «АУСН „Доходы минус расходы“» →«Сохранить».

   

   Готово! Мы сами передадим уведомление в налоговую и подключим вас к АУСН. Налоговая одобрит заявку в течение рабочего дня, но налоговый режим начнет применяться с 1 января следующего года.

   После подключения пришлем вам СМС или пуш‑уведомление, а в разделе «Реквизиты» появится уведомление о переходе на АУСН.

   Если вы передумали переходить на АУСН, нажмите «Не переходить» на уведомлении, затем подтвердите свой выбор. После этого в налоговую будет отправлено заявление, чтобы отменить заявку на переход.

Сроки уплаты налога на УСН:

• за первый квартал — подать уведомление до 25 апреля, оплатить налог до 28 апреля;
• за полугодие — подать уведомление до 25 июля, оплатить налог до 28 июля;
• за девять месяцев — подать уведомление до 25 октября, оплатить налог до 28 октября;
• за год — уведомление подавать не нужно. Нужно сдать декларацию ИП до 25 апреля следующего года и оплатить налог до 28 апреля.

НДС платят равными долями в течение трех месяцев после окончания квартала:

• за первый квартал НДС платят до 28 апреля, 28 мая и 28 июня;
• за полугодие — до 28 июля, 28 августа, 28 сентября;
• за девять месяцев — до 28 октября, 28 ноября, 28 декабря;
• за год — до 28 января, 28 февраля, 28 марта.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, уплатить налог можно на следующий рабочий день. Например, если 28 июля — воскресенье, то уплатить налог нужно не позднее 29 июля.

На АУСН налог платят до 25⁠-⁠го числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за июль нужно уплатить не позднее 25 августа.

Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, можно уплатить налог на следующий рабочий день. Например, если 25 августа — это воскресенье, то налог нужно заплатить не позднее 26 августа.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия:

• Патент на срок до шести месяцев нужно оплатить в любой день до конца срока его действия. Если вы 1 января 2026 года купили патент сроком на шесть месяцев, заплатить за него нужно до 30 июня.
• Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплатить частями: треть суммы внести в течение 90 дней после начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее конца срока действия патента. Например, патент на весь 2026 год стоит 30 000 ₽. Первый платеж — 10 000 ₽ — нужно перечислить до конца марта, а оставшуюся часть — до последнего рабочего дня 2026 года.

Для каждого налога — свой срок уплаты:

• НДС платят каждый месяц до 28⁠-⁠го числа;
• НДФЛ с доходов бизнеса — ежеквартально и по итогам года.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов бизнеса

Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздник, то уплатить налог нужно не позднее следующего рабочего дня. Например, если 15 июля — это воскресенье, то уплатить НДФЛ за год можно в понедельник, 16 июля.

Сумма налога рассчитывается в приложении «Мой налог» автоматически с 9⁠-⁠го по 12⁠-⁠е число следующего месяца. Налог нужно заплатить не позднее 28⁠-⁠го числа месяца, в котором он рассчитан.

У предпринимателей на упрощенке два вида отчетности: декларация по УСН и книга учета доходов и расходов — КУДиР.

Декларация по УСН. Ее в электронном виде сдают раз в год до 25 апреля следующего года. Например, декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 апреля 2023 года. Как сдать декларацию через Т‑Банк

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. В нее записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в книгу заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы, которые можно подтвердить документами.

КУДиР не нужно никуда регулярно сдавать, но налоговая может в любой момент попросить представить ее. Шаблон книги учета доходов и расходов

ИП без сотрудников не сдают отчетность, за них это делает банк.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то за них нужно сдать раздел ЕФС⁠-⁠1.

Отчетность за сотрудников можно сдавать через личный кабинет Т‑Бизнеса.

Предприниматели на патенте ведут книгу учета доходов. Ее можно вести на бумаге или в электронном виде. В нее записывают доходы бизнеса. Налоговая может запросить книгу в конце года, чтобы проверить лимит годовых доходов в 60 млн рублей. Регулярно сдавать ее не нужно.

Если ИП совмещает патент с УСН, то еще нужно раз в год сдавать декларацию. Если вы не получаете доходов по УСН, декларация будет нулевой. Ее заполняют как обычную декларацию, только в графе с доходами указывают «0». Если на счет приходит доход, который не подходит под патент, его нужно включить в декларацию по УСН. Как сдать декларацию через Т‑Банк

Предприниматели на НПД не сдают отчетность. Единственное, что нужно делать, — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».

У предпринимателей на ОСНО такая отчетность:

• декларация 3⁠-⁠НДФЛ — сдавать в налоговую ежегодно до 30 апреля следующего года;
• декларация НДС — сдавать в налоговую ежеквартально до 25⁠-⁠го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• книга учета доходов и расходов — сдавать в налоговую по запросу;
• книга учета покупок и продаж — сдавать в налоговую по запросу.

На ОСНО самая сложная отчетность, без бухгалтера вряд ли получится обойтись.