Сдача отчетности ООО

Налоговая отчетность показывает, сколько налогов и взносов должна заплатить компания. Какие именно отчеты нужно сдавать, зависит от системы налогообложения ООО. Как и когда сдавать налоговую отчетность

Бухгалтерская отчетность показывает состояние компании: например, сколько зарабатывает и тратит ООО, есть ли недвижимость и оборудование в собственности. Бухгалтерская отчетность одинаковая для всех систем налогообложения. Как и когда сдавать бухгалтерскую отчетность

Отчетность по сотрудникам показывает, сколько человек работают в компании, какой у них стаж, сколько НДФЛ и взносов компания платит за них. Эта отчетность одинаковая для всех налоговых режимов, кроме АУСН. Как и когда сдавать отчетность по сотрудникам

Статистическая отчетность — информация о компании для Росстата. Например, сведения об основных показателях деятельности ООО. Обычно у небольших компаний ведомство запрашивает ее выборочно. Как и когда сдавать статистическую отчетность

Список отчетов для компании на УСН

Декларация по УСН. В ней рассчитывают доход или прибыль компании и сумму налога к уплате. Форма декларации одинаковая для компаний на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», но порядок заполнения разный. Основное различие в том, что на УСН «Доходы» для расчета налога указывают только доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы на бизнес. Форма декларации по УСН

Декларацию по УСН сдают в налоговую по юридическому адресу компании. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год:

• до 100 человек включительно — в бумажном или электронном виде;
• больше 100 человек — только в электронном виде.

Сдавать декларацию нужно раз в год — не позднее 25 марта следующего года. Например, крайний срок подачи декларации за 2022 год — 25 марта 2023 года, но он выпадает на субботу, поэтому надо сдать декларацию 27 марта 2023 года. Если опоздать, компании грозит штраф — до 30% от суммы налога по этой декларации.

Если компания не работала и не получала дохода, нужно подать нулевую декларацию, иначе налоговая может наложить штраф — 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Книга учета доходов и расходов — КУДиР. В нее компания на УСН «Доходы» записывает доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — доходы и расходы на бизнес. КУДиР можно вести в электронном или бумажном виде — разницы нет. Форма КУДиР

Сдавать КУДиР регулярно не нужно, но если налоговая запросит книгу, компания обязана ее предоставить в срок, указанный в запросе. За отсутствие КУДиР предусмотрен штраф — от 10 000 ₽.

Если компания не работает и у нее нет доходов и расходов, в КУДиР ничего записывать не нужно. Тогда по запросу налоговой компания должна предоставить пустую КУДиР.

Декларация по косвенным налогам. Если компания ввозит товары из стран Евразийского экономического союза, ЕАЭС, то есть Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, нужно уплатить налог на добавленную стоимость — НДС. Если компания ввозит подакцизные товары, то тогда нужно заплатить акцизы. Это и есть косвенные налоги.

В декларации по косвенным налогам указывают, за какие товары нужно уплатить НДС, и рассчитывают сумму налога. Это обязательно для всех импортеров из стран ЕАЭС, независимо от системы налогообложения. Форма декларации по косвенным налогам

Декларацию подают в налоговую по месту юридического адреса ООО. Компания сама выбирает, как сдавать декларацию — в бумажном или электронном виде. Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Например, если компания ввезла товары из ЕАЭС в августе, сдать декларацию нужно не позднее 20 сентября. Если опоздать, компании грозит штраф — до 30% от суммы налога по этой декларации.

Если в каком‑то месяце компания не импортировала товары из ЕАЭС, сдавать декларацию с нулевыми показателями не нужно.

Декларация по НДС. В общем случае компании на УСН не платят НДС и не сдают декларацию по этому налогу, но есть исключения:

• компания выставила счет‑фактуру с выделенной суммой НДС — по ошибке или специально;
• компания должна заплатить НДС за другую организацию, то есть выступает в роли налогового агента по НДС. Например, такая ситуация может возникнуть, если компания покупает товары или услуги у иностранных лиц и продает купленное в России. Пункт 1 статьи 161 НК РФ

В этих случаях в декларации указывают сумму НДС к уплате, а также товары и услуги, за которые нужно уплатить налог. Форма декларации по НДС

Декларацию по НДС подают в налоговую по юридическому адресу ООО. Если компания выставила счет‑фактуру, подать декларацию можно только в электронном виде, если выступает в роли налогового агента — в бумажном или электронном виде.

Главное — подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором компания выставила счет‑фактуру или купила товар у продавца-плательщика НДС.

Сроки подачи декларации по НДС

Если опоздать со сроком, компании грозит штраф — до 30% от суммы налога по этой декларации.

Если компания не выставляла счет‑фактуру и не выступала в роли налогового агента, сдавать декларацию с нулевыми показателями не нужно.

Список отчетов для компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль. В ней указывают доходы и расходы компании и сумму налога к уплате. Форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль подают в налоговую по юридическому адресу компании. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за квартал:

• до 100 человек включительно — в бумажном или электронном виде;
• больше 100 человек — только в электронном виде.

Отчитываться по налогу на прибыль можно ежемесячно или ежеквартально — как выберет компания.

Если компания отчитывается по месяцам, подавать декларацию нужно до 25-го числа каждого месяца. Например, отчитаться за август нужно не позднее 25 сентября, за сентябрь — не позднее 25 октября.

Если компания отчитывается ежеквартально, подать декларацию нужно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и за год.

Сроки подачи декларации по налогу на прибыль поквартально

Если опоздать со сроком сдачи декларации, можно получить штраф — до 30% суммы налога по ней.

Если компания не работает и у нее нет доходов и расходов, все равно нужно сдать нулевую декларацию, иначе компанию могут оштрафовать на 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Декларация по НДС. В ней указывают коды оснований для уплаты НДС в соответствии с налоговым кодексом. В приложениях документа — номера, даты и суммы счетов-фактур. Компании на ОСНО сдают декларацию только в электронном виде. Форма декларации по НДС

Сдавать декларацию нужно ежеквартально в налоговую по юридическому адресу компании.

Сроки подачи декларации по НДС

Если опоздать со сдачей декларации, можно получить штраф — до 30% от суммы налога по ней.

Если компания не работала и НДС к уплате нет, все равно нужно сдать нулевую декларацию, иначе компанию могут оштрафовать на 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Есть исключение — если выручка за три предыдущих месяца меньше 2 000 000 ₽, можно получить освобождение от уплаты НДС и сдачи декларации. Для этого нужно в письменном или электронном виде направить в налоговую уведомление и документы, подтверждающие доход. Форма уведомления об освобождении от уплаты НДС для ОСНО

Декларация по косвенным налогам. Если компания ввозит товары из стран Евразийского экономического союза, ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, нужно уплатить налог на добавленную стоимость — НДС. Если компания ввозит подакцизные товары, то тогда нужно заплатить акцизы. Это и есть косвенные налоги.

В декларации указывают, за какие товары нужно уплатить косвенные налоги, и рассчитывают суммы к уплате. Декларация по косвенным налогам

Декларацию подают в налоговую по юридическому адресу ООО. Компания сама выбирает способ — в бумажном или электронном виде. Срок подачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

Например, если компания ввезла товары из ЕАЭС в августе, сдать декларацию нужно не позднее 20 сентября. Если опоздать со сроком, компании грозит штраф — до 30% от суммы налога.

Если в каком‑то месяце компания не импортировала товары из ЕАЭС, сдавать нулевую декларацию не нужно.

Декларация по налогу на имущество. Ее сдают, если в собственности компании есть недвижимость, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если недвижимость облагается налогом по кадастровой стоимости, сдавать декларацию не нужно.

В декларации по налогу на имущество указывают информацию о недвижимости и рассчитывают налог к уплате. Сдавать декларацию нужно ежегодно в налоговую по адресу нахождения недвижимости. Форма декларации по налогу на имущество

Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за год:

• до 100 человек включительно — в электронном или бумажном виде;
• более 100 человек — только в электронном виде.

Срок подачи декларации — до 30 марта следующего года. Например, отчитаться о налоге на имущество за 2022 год нужно не позднее 30 марта 2023 года. Если опоздать со сроком, компанию могут оштрафовать. Размер штрафа — до 30% суммы налога по этой декларации.

Компании на АУСН не сдают отчетность по налогам на доход и прибыль, за них это делает банк. При этом бухгалтерскую отчетность и некоторые виды отчетов по сотрудникам по‑прежнему нужно предоставлять.

Список отчетов для компаний на ЕСХН

Декларация по ЕСХН. В ней рассчитывают годовую прибыль компании и сумму налога к уплате. Форма декларации по ЕСХН

Способ подачи декларации зависит от среднесписочной численности сотрудников за год:

• до 100 человек включительно — в электронном или бумажном виде;
• более 100 человек — только в электронном виде.

Декларацию сдают ежегодно в налоговую по юридическому адресу компании. Срок подачи — до 25 марта следующего года. Например, декларацию за 2022 год нужно сдать не позднее 25 марта 2023 года — но в 2023 году этот день выпадает на субботу, поэтому срок сдачи декларации сдвигается на 27 марта.

Если компания не работала и у нее не было доходов и расходов, все равно нужно сдать нулевую декларацию, иначе можно получить штраф — 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Декларация по НДС. В ней указывают, за какие товары и услуги нужно уплатить НДС, и рассчитывают сумму налога к уплате. Форма декларации по НДС

Сдавать декларацию нужно ежеквартально только в электронном виде в налоговую по юридическому адресу компании.

Сроки подачи декларации по НДС

Если опоздать со сдачей декларации, можно получить штраф — до 30% от суммы налога по ней.

Если компания не работала, все равно нужно сдать декларацию по НДС с нулевыми показателями, иначе можно получить штраф — 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Получить освобождение от уплаты НДС и сдачи декларации по этому налогу можно в трех случаях:

• Если в 2022 году доход от сельскохозяйственной деятельности меньше 60 млн рублей, в 2023 году можно не платить НДС и не сдавать декларацию.
• Если вы регистрируете ООО и сразу переходите на ЕСХН.
• Если за три последних календарных месяца выручка компании не превысила 2 млн рублей.

Чтобы получить освобождение от уплаты НДС и сдачи декларации, нужно отправить в налоговую бумажное или электронное уведомление. Форма уведомления об освобождении от НДС для ЕСХН

Декларация по косвенным налогам. Если компания ввозит товары из стран Евразийского экономического союза, ЕАЭС, то есть Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии, нужно уплатить налог на добавленную стоимость — НДС. Если компания ввозит подакцизные товары, то тогда нужно заплатить акцизы. Это и есть косвенные налоги.

В декларации по косвенным налогам указывают, за какие товары нужно уплатить НДС, и рассчитывают сумму налога к уплате. Форма декларации по косвенным налогам

Подавать декларацию можно в бумажном или электронном виде. Срок подачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Например, если компания ввезла товары из ЕАЭС в августе, декларацию сдают не позднее 20 сентября. Если опоздать со сдачей декларации, компании грозит штраф — до 30% от суммы неуплаченного налога.

За те месяцы, когда компания не импортировала товары, декларацию с нулевыми показателями сдавать не нужно.

Декларация по налогу на имущество. Ее сдают, если у компании есть недвижимость, которая облагается налогом по среднегодовой стоимости и не используется для ведения сельскохозяйственной деятельности. Например, за помещение для хранения зерна сдавать декларацию не нужно, а за офис — нужно.

В декларации по налогу на имущество указывают информацию о недвижимости и рассчитывают налог к уплате. Форма декларации по налогу на имущество

Декларацию ежегодно сдают в налоговую по фактическому адресу имущества. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за год:

• до 100 человек включительно — в электронном или бумажном виде;
• более 100 человек — только в электронном виде.

Срок подачи декларации — до 25 марта следующего года. Например, отчитаться о налоге на имущество за 2022 год нужно не позднее 25 марта 2023 года, но в 2023 году этот день выпадает на субботу, поэтому срок сдачи декларации сдвигается на 27 марта. Если опоздать со сроком, можно получить штраф — до 30% суммы налога по этой декларации.

Список отчетов по сотрудникам

Расчет 6-НДФЛ — обобщенный расчет налога по доходам сотрудников, его сдают в налоговую по юридическому адресу компании. В отчет включают всех физлиц, которые получают от компании доход, облагаемый НДФЛ, например зарплату и премию. Физлица, работающие по гражданско-правовому договору, тоже должны быть включены в этот отчет. Форма расчета 6-НДФЛ

Способ подачи расчета 6-НДФЛ зависит от среднесписочной численности сотрудников за квартал:

• до 10 человек включительно — в электронном или бумажном виде;
• более 10 человек — только в электронном виде.

Расчет 6-НДФЛ сдают ежеквартально.

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ

Штраф за несвоевременную подачу 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если компания не работала и не выплачивала зарплату сотрудникам, 6-НДФЛ подавать не надо. Но рекомендуем уведомить ИФНС о том, что вы не планируете подавать расчет 6-НДФЛ, и объяснить причину. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Расчет по страховым взносам — РСВ. В нем указывают среднесписочную численность сотрудников и рассчитывают на них взносы на пенсионное и медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Форма РСВ

Расчет по страховым взносам сдают в налоговую по юридическому адресу компании. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за квартал:

• до 10 человек — в бумажном и электронном виде;
• более 10 человек — только в электронном виде.

РСВ нужно сдавать ежеквартально.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Если опоздать со сроком, компания может получить штраф — от 1 000 ₽ до 30% суммы недоплаченного налога.

Если компания не работала и не платила взносы за сотрудников, все равно нужно сдавать РСВ с нулевыми показателями, иначе налоговая может наложить штраф — от 1 000 ₽. Какие отчеты нужно сдавать, если компания не работала

Персонифицированные сведения о физических лицах — сдают в налоговую все плательщики страховых взносов, кроме компаний на АУСН. Отчет сдают по юридическому адресу компании.

Персонифицированные сведения включают:

• персональные данные физлиц, которые получили выплаты в месяце, предшествующем месяцу подачи сведений;
• суммы выплат и иных вознаграждений.

Персонифицированные сведения подают ежемесячно до 25 числа. Если крайний срок подачи выпадает на выходной или праздничный день, срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 — сдают в СФР по месту работы компании. В отчете указывают данные компании, ФИО, СНИЛС, ИНН, дату рождения, статус, гражданство застрахованного лица, данные о кадровом событии

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 подают в СФР в следующих ситуациях:

• при заключении или расторжении трудовых договоров;
• при кадровых изменениях, например, переводе на другую постоянную работу;
• при заключении договоров ГПХ о выполнении работ или оказании услуг;
• при заключении договоров авторского заказа;
• если сотрудник подал заявление о продолжении ведения трудовой книжки;
• если сотрудник подал заявление о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности.

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 не нужно заполнять и подавать, если сведения составляют гостайну.

Если компанию переименовали или произошла реорганизация, включая присоединение, нужно подать ЕФС-1 за каждого сотрудника, независимо от того, были ли кадровые изменения.

Способ подачи отчета зависит от числа сотрудников:

• до 10 — в электронном или бумажном виде;
• более 10 — только в электронном.

Срок подачи отчета зависит от кадрового изменения. При приеме на работу и увольнении отчет нужно подать на следующий рабочий день после издания приказа. В остальных случаях — не позднее 25 числа следующего месяца.

Если опоздать со сроком подачи, компании грозит штраф — 500 ₽ за каждого сотрудника.

Раздел 2 формы ЕФС-1 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» — сдают в СФР по месту работы компании. В отчете указывают взносы на травматизм, которые нужно уплатить за каждого сотрудника.

Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастным случаям на производстве и об обязательных медосмотрах сотрудников.

Способ подачи отчета зависит от количества сотрудников:

• до 10 человек включительно — в электронном или бумажном виде;
• более 10 человек — только в электронном виде.

Раздел 2 формы ЕФС-1 сдают ежеквартально.

Сроки сдачи раздела 2 формы ЕФС-1

Если опоздать со сроком, компании грозит штраф — 5% суммы взносов за последние три месяца, но не менее 1 000 ₽.

Если компания не работала и не платила взносы за сотрудников, все равно нужно сдать раздел 2 формы ЕФС-1 с нулевыми значениями. Сроки такие же, как при сдаче обычного расчета.

У компании на АУСН меньше отчетности за сотрудников, чем на других системах налогообложения. Персонифицированные сведения, раздел 2 формы ЕФС-1, РСВ компании на АУСН не сдают.

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 — сдают в СФР по месту работы компании. В отчете указывают данные компании, ФИО, СНИЛС, ИНН, дату рождения, статус, гражданство застрахованного лица, данные о кадровом событии

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 подают в СФР в следующих ситуациях:

• при заключении или расторжении трудовых договоров;
• при кадровых изменениях, например, переводе на другую постоянную работу;
• при заключении договоров ГПХ о выполнении работ или оказании услуг;
• при заключении договоров авторского заказа;
• если сотрудник подал заявление о продолжении ведения трудовой книжки;
• если сотрудник подал заявление о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности.

Подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 не нужно заполнять и подавать, если сведения составляют гостайну.

Если компанию переименовали или произошла реорганизация, включая присоединение, нужно подать ЕФС-1 за каждого сотрудника, независимо от того, были ли кадровые изменения.

Способ подачи отчета зависит от числа сотрудников:

• до 10 — в электронном или бумажном виде;
• более 10 — только в электронном.

Срок подачи отчета зависит от кадрового изменения. При приеме на работу и увольнении отчет нужно подать на следующий рабочий день после издания приказа. В остальных случаях — не позднее 25 числа следующего месяца.

Если опоздать со сроком подачи, компании грозит штраф — 500 ₽ за каждого сотрудника.

Подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1 — сдают в СФР по месту работы компании.

Этот отчет сдают, если:

• компания работает с физлицами по ГПД
• были работники по ТД, которые в отчетном году были в отпуске за свой счет, в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Отчет сдают раз в год — с 1 по 25 января включительно.