Как супругам получить налоговый вычет за недвижимость

Что такое имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет — это бонус от государства для тех, кто купил недвижимость. Он позволяет уплатить меньше НДФЛ или вернуть часть уже уплаченного налога.

Получить вычет может любой человек, если он:

• получает доход, облагаемый НДФЛ, например официальную зарплату, выручку от продажи имущества или доход по вкладам;
• налоговый резидент России, то есть живет в стране не меньше 183 дней в календарном году;
• оформил жилье в собственность.

Если жилье купили супруги, они могут получить вычет на одну и ту же квартиру и на мужа, и на жену.

На кого оформлено право собственности, не важно: если квартиру купили в браке, она считается совместно нажитым имуществом, а значит, право на вычет есть у каждого из супругов. Даже если деньги потратил кто⁠-⁠то один.

Какие вычеты положены семье при покупке квартиры

Если недвижимость покупали на свои деньги, супруги могут рассчитывать только на имущественный вычет. Лимит на каждого — 2 000 000 ₽.

Если квартиру или дом брали в ипотеку, также можно получить вычет за банковские проценты. Максимум для каждого из супругов — 3 000 000 ₽.

Сумма налога к возврату зависит от ставки, по которой муж и жена платят НДФЛ. Например, при ставке 13% можно вернуть 13% от стоимости квартиры, но не больше 260 000 ₽ — это 13% от 2 000 000 ₽. Если платите НДФЛ по ставке 22%, лимит налога к возврату — 440 000 ₽.

Если оформляете вычет за проценты, сможете получить от 390 000 до 660 000 ₽ на человека.

Как распределить имущественный вычет между супругами

Как мы уже сказали, лимит имущественного вычета на каждого супруга — 2 000 000 ₽. Он дается раз в жизни. Если раньше один из супругов уже покупал квартиру и исчерпал лимит, оформить вычет еще раз не получится: он положен только второму супругу.

Но, если вычет получили не полностью, остаток можно получить при покупке следующей квартиры.

Получается, распределять вычет нужно, только если квартира стоила дешевле 4 000 000 ₽ и оба супруга хотят заявить вычет в один год. При этом делить его между собой поровну необязательно.

Как именно распределить вычет, решают сами супруги:

• Согласно фактическим расходам. Если один супруг потратил на жилье больше другого, то и вычет будет делиться так же. Если квартира оформлена в долевую собственность, каждый супруг получает вычет пропорционально своей доле — но не больше 2 000 000 ₽ на человека.
• В любой пропорции на свое усмотрение. Например, 100% жене и 0% мужу или пополам — но не больше 2 000 000 ₽ на человека. Например, если супруги купили квартиру за 3 000 000 ₽, они сами решают, как распределить вычет: допустим, муж вернет налог с 2 000 000 ₽, жена — с 1 000 000 ₽, а остаток получит, когда будет покупать другую недвижимость.

Если жилье стоило дороже 4 000 000 ₽, распределять вычет ни к чему: каждый получает свой лимит. Еще один вариант — податься на вычет только одному из супругов. Тогда второй оставляет свои 2 000 000 ₽ на другой объект и получит вычет в следующий раз.

При распределении важно учитывать еще одно правило: вычет не может превышать годовой доход, облагаемый НДФЛ. Если положенный вам вычет больше, его остаток перейдет на будущие годы.

Объясним на примере. Доход мужа за год — 1 000 000 ₽, с него он уплатил НДФЛ по ставке 13% — 130 000 ₽. Вместе с женой он купил квартиру за 4 000 000 ₽, каждому положен вычет 2 000 000 ₽. Но это больше годового дохода мужа. Значит, в году приобретения жилья его вычет равен заработку за год — 1 000 000 ₽. Остаток мужчина может использовать в следующие годы.

При распределении вычета важно посчитать, как выгоднее его оформить именно вам — исходя из того, сколько стоила квартира и сколько зарабатывает каждый супруг. Например, если зарплата одного из супругов значительно больше и при этом вы хотите использовать весь вычет за раз, то и доля этого супруга при распределении должна быть больше.

Как супругам распределить вычет за проценты по ипотеке

Распределить расходы по процентам тоже можно в разных пропорциях.

При этом вычет можно получать каждый год, а пропорции — ежегодно менять. И так до тех пор, пока не достигнете лимита в 3 000 000 ₽ на человека.

В итоге каждый из супругов максимально может получить от 390 000 до 660 000 ₽ в зависимости от ставки, по которой платит НДФЛ.

Но есть ограничение: вычет за проценты по ипотеке можно получить только по одному объекту недвижимости. Поэтому перед подачей заявления нужно просчитать, выгодно ли обоим супругам получать вычет или будет лучше, если кто⁠-⁠то оформит его в другой раз.

Объясним на примере. Супруги купили квартиру в 2021 году и досрочно погасили ипотеку в 2025⁠-⁠м. За два года они выплатили 3 500 000 ₽ процентов и решили оформить вычет. Общую сумму разделили на двоих — по 1 750 000 ₽ на каждого. И муж, и жена платят НДФЛ по ставке 13%, поэтому каждый сможет вернуть: 1 750 000 × 13% = 227 500 ₽.

Получается, каждый из супругов использует только часть вычета и уже не сможет податься на него еще раз — даже если в будущем возьмет еще одну ипотеку.

Как оформить распределение вычета между супругам

Для оформления вычета супруги должны подготовить стандартный пакет документов. К нему прикладывают заявление о распределении налогового вычета.

Заявление пишут в свободной форме, например:

Посмотреть образец также можно на сайте ФНС.

Дальше каждый из супругов должен сам обратиться за вычетом. Сделать это можно одним из трех способов.

Через работодателя в текущем году. Нужно направить в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. Там подготовят уведомление и отправят его работодателю. Тот перестанет удерживать НДФЛ и будет выплачивать его каждый месяц вместе с зарплатой.

На сайте ФНС или в мобильном приложении «Налоги ФЛ». Нужно заполнить декларацию 3⁠-⁠НДФЛ и подать ее в налоговую. Это можно сделать в следующем году или позже.

В упрощенном порядке на сайте ФНС. Если купили квартиру после 1 января 2020 года и ваш банк подключен к сервису предоставления упрощенных налоговых вычетов, подавать декларацию 3⁠-⁠НДФЛ и собирать документы не потребуется.

Подробнее о каждом способе рассказали в другой статье.

Налоговый вычет за недвижимость для супругов: коротко

Чтобы было удобнее, собрали главные тезисы из статьи:

• Супруги могут оформить вычет на одно и то же жилье — и муж, и жена.
• Неважно, на кого оформлено право собственности: если квартиру купили в браке, она считается совместно нажитым имуществом. Это значит, что право на вычет есть у каждого из супругов — даже если один из них не тратил деньги на покупку и не участвовал в ипотеке.
• Как распределить вычет между собой, решают сами супруги.
• Вычет за покупку дается раз в жизни. Но если вычет по одной квартире был меньше лимита, остаток можно получить при покупке другого жилья.
• Вычет за проценты по ипотеке действует только на один объект жилой недвижимости — дополучить его при покупке другого не получится. Поэтому нужно заранее посчитать, выгодно ли оформлять вычет сразу двум супругам или будет лучше, если один получит вычет сразу и полностью, а другой — в следующий раз. Все зависит от ваших планов и от того, сколько процентов вы выплатили.