То есть налог может быть удержан, даже если не выводить деньги со счета.
Налоговые ставки:
для резидентов России — 13%, но с налоговой базы свыше 2,4 млн рублей — 15%;
для нерезидентов России — 30%.
Как рассчитывается налог на доход от продажи ценных бумаг?
Налог рассчитывается не по каждой ценной бумаге отдельно, а суммарно по всем проданным бумагам за календарный год — на всех брокерских счетах, открытых у одного брокера.
Например, на первом брокерском счете вы продали акцию Х с прибылью 250 ₽, а на втором брокерском счете — акцию Y с убытком 150 ₽. Итоговый налогооблагаемый доход — 100 ₽.
Но, пока вы не продаете бумагу, доход и убыток по ней не влияют на сумму налога. Может даже возникнуть ситуация, что все ваши бумаги в портфеле в минусе, а с вас удержат налог, потому что прибыль была именно по проданным бумагам.
Например, в вашем портфеле были только акции X и Y. Акция Х выросла на 100 ₽, и вы ее продали. А акция Y упала на 300 ₽, но вы решили оставить ее в портфеле.
В этот момент ваш портфель в минусе, но налогооблагаемый доход равен 100 ₽, а налог — 13 ₽.
Если вы покупали одну и ту же бумагу в ходе нескольких сделок, для расчета налога первой проданной будет считаться бумага, которая была куплена раньше. Это называется методом ФИФО. Подробнее про ФИФО
Например, вы купили акцию Х сначала за 100 ₽, а через неделю — еще раз уже за 250 ₽.
Если затем продать одну акцию Х за 300 ₽, будет считаться, что вы продали акцию, купленную именно за 100 ₽. А налог будет считаться так: (300 − 100) × 13% = 26 ₽.
Посмотреть подробности расчета налога от торговли ценными бумагами можно в налоговом отчете. Как читать налоговый отчет
Как рассчитывается налог на доход от торговли фьючерсами и опционами?
Фьючерсы. Прибыль или убыток по фьючерсам инвесторы получают не в момент их продажи, а каждый будний день в виде начисления или списания вариационной маржи. Что такое вариационная маржа
Поэтому и налог с дохода по фьючерсам рассчитывается с итоговой суммы вариационной маржи.
Налог по фьючерсам = (Начисленная вариационная маржа − Списанная вариационная маржа − Комиссии за сделки) × Ставка НДФЛ.
Например, инвестор купил фьючерс Х по цене 6 500 ₽ с учетом комиссии.
Затем фьючерс рос и падал в цене, а вариационная маржа то начислялась, то списывалась со счета: +190, −130, +140 ₽.
Для расчета налога нужно посчитать итоговую вариационную маржу и вычесть комиссию: 190 − 130 + 140 = 200 ₽. Именно с этой суммы будет рассчитываться налог: 200 × 13% = 26 ₽.
Опционы. По опционам налог рассчитывается так же, как по ценным бумагам. Но в случае исполнения опциона вместо цены продажи нужно подставить начисленный на счет доход по опциону. Подробнее про торговлю опционами
Налог по опционам = (Цена продажи или доход от исполнения опциона — Цена покупки — Комиссии за сделки) × Ставка НДФЛ.
Например, вы купили опцион за 300 ₽. Комиссия — 15 ₽.
При исполнении опциона на ваш счет начислили разницу между рыночной ценой базового актива и страйк-ценой опциона, например 800 ₽.
В итоге налог по сделке с опционом составит: (800 − 300 − 15) × 13% = 63 ₽.
Нюансы налогообложения по фьючерсам и опционам. Доходы и убытки по фьючерсам и опционам в течение календарного года не суммируются с доходами и убытками по ценным бумагам.
Например, по ценным бумагам инвестор получил прибыль 300 ₽, а по фьючерсам — убыток 100 ₽. Если в этот момент он выведет деньги с брокерского счета, будет удержан налог: 300 × 13% = 39 ₽.
Но по итогам года эти прибыли и убытки суммируются, а налог пересчитают.
Продолжим прошлый пример. Если до конца года инвестор не совершил никаких сделок, его итоговый финансовый результат: 300 − 100 = 200 ₽. Корректный налог — 26 ₽, а с инвестора уже удержали 39 ₽. Излишне удержанные 13 ₽ вернут на счет.
Кроме того, в течение календарного года доходы и убытки по фьючерсам и опционам на акции и индексы не суммируются с доходами и убытками по фьючерсам и опционам на товары и валюту.
Правила сальдирования при сделках с фьючерсами и опционами
Если по фондовым фьючерсам и опционам получен убыток, он уменьшит налогооблагаемую базу сначала по товарным фьючерсам и опционам, а затем по ценным бумагам.
Если по фондовым фьючерсам и опционам получена прибыль, эта налоговая база может быть уменьшена за счет убытков и по товарным фьючерсам и опционам, и по ценным бумагам.
Отдельного налога за купоны по облигациям нет. Полученные купоны просто увеличивают общий финансовый результат от торговли ценными бумагами.
Например, за год инвестор заработал 500 ₽ от продажи ценных бумаг и 200 ₽ в виде купонов. Эти доходы суммируются и облагаются налогом вместе: (500 + 200) × 13% = 91 ₽.
То есть налог с купонов удерживается не в момент их начисления, а вместе с налогом от торговли ценными бумагами, например при выводе денег с брокерского счета или по итогу календарного года.
Декларировать купоны, полученные на российский брокерский счет, не нужно. Брокер сам передает информацию в ФНС и удерживает налог с вашего счета.
В Т-Инвестициях можно получить доход от сделок репо, если у вас подключен биржевой овернайт.
Биржевой овернайт — это ситуация, когда брокер с вашего согласия берет взаймы ваши ценные бумаги на ночь между двумя торговыми сессиями или на выходные. А затем возвращает их утром следующего рабочего дня — до возобновления торгов и с уплатой процентов. Подробнее про биржевой овернайт
Например, брокер использовал часть ваших бумаг для биржевого овернайта и начислил вам за это 10 ₽ в виде процентов по репо. Помимо этого, вы заработали 890 ₽ с продажи ценных бумаг.
Эти налоговые базы объединяются: 10 + 890 = 900 ₽. И с этой суммы удерживается общий налог: 900 × 13% = 117 ₽.
Как узнать свою сумму налога?
Суммы уплаченного и оставшегося налога можно узнать в приложении Т-Инвестиций: раздел «Профиль» → «Налоги».
Если же вам нужна детализация по расчету налога, скачайте налоговый отчет в приложении Т-Инвестиций или личном кабинете на сайте tbank.ru. Подробнее про налоговый отчет и как его скачать
Какие еще налоги платит инвестор?
С дивидендов. Помимо описанных выше налогов брокер также удерживает налог с дивидендов. Этот налог рассчитывается отдельно и удерживается в течение одного рабочего дня после начисления дивидендов на счет.
С дохода от продажи валюты и драгметаллов. О таких доходах инвестор должен сам отчитаться в налоговую, подав декларацию 3-НДФЛ. Подробнее про самостоятельную уплату налога
Оставьте заявку на брокерский счет в Т-Инвестициях
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Автоматическое удержание налога с инвестиций в конце года