Что такое иной доход?
Иным доходом брокер считает доход, который не входит в налоговые базы «Финансовый результат от торговли с ценными бумагами», «Материальная выгода» и «Дивиденды».
Чаще всего к иному доходу относят возмещение дивидендов российских компаний по сделкам репо, доход от продажи дробных частей ценных бумаг, погашение неквалифицированных финансовых инструментов и промежуточные недивидентные выплаты по иностранным фондам.
Возмещение дивидендов российских компаний по сделкам репо. Репо — это продажа ценной бумаги с обязательством через определенное время выкупить ее. Подробнее про репо
Например, в Т-Инвестициях участвовать в репо можно через сделки овернайт. Овернайт — это ситуация, когда брокер с вашего согласия берет взаймы ваши ценные бумаги на ночь между двумя торговыми сессиями или на выходные. При этом он обязуется вернуть бумаги утром следующего рабочего дня до возобновления торгов — с уплатой процентов. Подробнее про овернайт на брокерском счете
В момент передачи акций по репо по ним могут прийти дивиденды. Брокер автоматически переведет их вам и засчитает эту сумму как иной доход.
Доход от продажи дробных частей ценных бумаг. Дробные доли чаще всего возникают, когда компания проводит обратный сплит своих бумаг. После обратного сплита акции объединяются, но их итоговое число может не делиться нацело — тогда в портфеле остается дробная часть.
Например, компания провела обратный сплит: превратила 10 акций в 1. Если в этот момент в вашем портфеле было всего 5 акций по 100 ₽ каждая, после обратного сплита у вас на счете будет 0,5 акции стоимостью 500 ₽.
Сумма продажи такой неполной акции считается иным доходом.
Также дробные части могут возникнуть при конвертации или других корпоративных действиях.
Погашение неквалифицированных финансовых инструментов. Это активы, которые в российском законе не признаны ценными бумагами, например варранты. Подробнее про варранты
Деньги, полученные при погашении таких инструментов, считаются иным доходом.
Промежуточные выплаты по иностранным фондам, не являющимися дивидендами. Чаще всего это выплаты, которые не связаны с распределением прибыли. Например, выплаты, которые фонд делает при пересмотре структуры активов или возврате части капитала. Или корректирующие выплаты, связанные с изменением валютных курсов.