#облигации #пульс #налоги

#учу_в_пульсе #пульс_учит В свете большой популярности в последнее время облигаций в долларах и юанях, позволю себе напомнить про такой инструмент, как льгота на долгосрочное владение(ЛДВ). Если инвестор продал ценные бумаги дороже, чем купил, с полученной прибыли он должен заплатить НДФЛ. Сумма, которая облагается налогом, рассчитывается по следующей формуле: сумма продажи актива - сумма покупки актива - комиссия брокера = инвестиционная прибыль, облагаемая налогом. Сумма прибыли, с которой платится НДФЛ, также называется налоговой базой. Ее можно существенно сократить, если воспользоваться ЛДВ. ЛДВ рассчитана на тех инвесторов, которые держат ценные бумаги больше трех лет. За каждый год государство дает налоговый вычет в размере 3 млн рублей. Таким образом, за три года вычет составит 9 млн рублей, за четыре года — 12 млн рублей и т. д. Именно на эту максимальную сумму может быть уменьшена налоговая база. ЛДВ не распространяется на активы, реализованные с индивидуального инвестиционного счета (ИИС).При этом бумаги можно переносить как между своими счетами, так и между брокерами — срок владения при переводе обнуляться не будет. ЛДВ распространяется на следующие инструменты: - российские акции, облигации, биржевые ПИФ, которые торгуются на биржах РФ; - зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ. Это означает, что если инвестор приобрел, к примеру, акции компании Apple на американской бирже NASDAQ, он все равно может воспользоваться налоговой льготой, ведь бумаги этого эмитента допущены и торгуются на Московской бирже и СПБ Бирже; - паи открытых ПИФ, которые управляются компаниями РФ ЛДВ не распространяется на следующие инструменты: - паи закрытых и интервальных ПИФ, за исключением тех, что торгуются на биржах РФ; - бумаги внебиржевого рынка; - валютные операции; - товарные сделки; - операции с драгметаллами. При этом льгота также распространяется на доход от валютной переоценки. Например, инвестор приобрел облигацию за $ 100 при цене доллара 50 р. Спустя три года инвестор ее продал при цене доллара 80 р., его рублевый доход оказался выше из-за разницы курса валют. В этом случае льгота на долгосрочное владение также работает на инвестора. Однако на дивиденды и купоны ЛДВ не распространяется. НДФЛ по таким доходам все равно придется платить. Воспользоваться ЛДВ можно спустя ровно три года после приобретения бумаг. Для расчета налогового вычета берется целое количество лет. Если инвестор приобрел бумаги одной компании частями в разное время, то операции с ними будут учитываться по методу FIFO — first in, first out, что переводится с английского как «первым пришел — первым ушел». То есть активы, которые первыми попали в портфель, первыми же из него и «уходят». Льгота на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ) носит заявительный характер, а значит, автоматически не предоставляется. Воспользоваться ей можно либо через брокера с помощью заявления на получение вычета, либо через налоговый орган с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. Важно не забыть приложить к ней все необходимые документы — например, отчет брокера. Надеюсь, кому-нибудь пригодиться.