#Материальнаявыгода #заблокированныеакции #внебиржа #заморозка Вот как это трактует газпромбанк(брокер ньютон инвестиции) Налог на материальную выгоду в 2024 году В 2024 году государство отменило льготы для инвесторов, которые покупали ценные бумаги с дисконтом к рыночной стоимости. Подробнее об условиях нового-старого налога на материальную выгоду — в статье. Что такое налог на материальную выгоду Материальная выгода — это дополнительный доход налогоплательщика. В случае с ценными бумагами материальная выгода возникает, когда инвестор покупает их ниже текущей рыночной стоимости. Рыночная цена обращаемых ценных бумаг — это минимальная цена определенной ценной бумаги, которая была зафиксирована на торгах в тот день, когда инвестор совершал сделку. В период с 2021 по 2023 год государство освободило инвесторов от уплаты НДФЛ на материальную выгоду. Но с 2024 года налог снова необходимо платить. Как рассчитывается налог на материальную выгоду Допустим, инвестор покупает ценные бумаги компании X на внебиржевом рынке за 100 рублей. В этот же день минимальная стоимость ценных бумаг компании X на бирже составила 150 рублей. Материальная выгода составит: 150 – 100 = 50 рублей. Тогда НДФЛ на материальную выгоду составит: 50 × 13% = 7 рублей. Если за год инвестор получил доход более 5 000 000 рублей, ставка НДФЛ на материальную выгоду составит 15%. При этом важен только факт покупки ценных бумаг: не имеет значения, продал инвестор их после этого или нет. Цена приобретения ценных бумаг будет определяться на день заключения сделки. При продаже ценных бумаг налоговая база рассчитывается заново по формуле «доход минус расход». При этом сумма материальной выгоды, с которой инвестор заплатил налог, уменьшает размер дохода от продажи ценных бумаг, а значит, и размер налоговой базы. Например, инвестор купил акции компании X за 100 рублей при рыночной цене 150 рублей. Затем ценные бумаги подорожали до 220 рублей, поэтому инвестор решил их продать. Доход инвестора составит: 220 – 100 = 120 рублей. Но при расчете НДФЛ доход составит: 220 – 100 – 50 = 70 рублей. Тогда сумма налога составит: 70 × 13% (15%) = 9 (11) рублей. Когда необходимо декларировать доход на материальную выгоду Если инвестор приобрел ценные бумаги на российском рынке, налоговым агентом выступит брокерская компания — самостоятельно декларировать доход и уплачивать налог не потребуется. Делать это нужно в двух случаях: инвестор получил доход, по которому нет налогового агента в России; инвестор приобрел ценные бумаги у иностранного брокера. Важно отметить, если инвестор купил бумаги в 2023 году, но рассчитался за них только в 2024 году, ему нужно будет заплатить НДФЛ. Кратко Материальная выгода возникает в том случае, когда инвестор покупает ценные бумаги по цене ниже рыночной. Налогооблагаемая база рассчитывается по формуле «цена покупки актива минус рыночная стоимость актива на дату его покупки». Если инвестор продал ценные бумаги и получил прибыль, налогооблагаемая база рассчитывается по формуле «доход минус расход». Материальная выгода, с которой был уплачен НДФЛ, уменьшает налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами.